Страхование - это то, что нужно всем предприятиям для защиты от риска потери. Благодаря страхованию в неволе бизнес может создать свое собственное покрытие для достижения двух целей: защита бизнеса и финансовые преимущества для его владельцев. Страхование в неволе также иногда продвигается главным образом как налоговое убежище, но использование этого способа имеет свои риски. (Подробнее об этом позже.)
Как работает страховая компания
Страхование в неволе - это страховая компания, которой владеют люди, которых она страхует В отличие от компаний взаимного страхования, которые также принадлежат страхователям, страховые компании, находящиеся в страховом капитале, принадлежат и контролируются страхователями. Короче говоря, страхование в неволе является формой самострахования. Тем не менее, страховая компания в неволе подчиняется государственным правилам в отношении страховщиков, как и другие страховые компании.
В то время как страхователи владеют страховщиком, находящимся в плену, собственность страхователя не является инвестицией в полном смысле этого слова. Никакой капитал или собственность не внесены в компанию, кроме премиальных платежей. И право собственности прекращается, когда срок действия страховки истекает, например, когда владелец больше не нуждается в покрытии и перестает платить за него. Страхователь не может ничего продать, подарить или завещать.
Собственные страховые компании могут быть созданы различными способами. «Чистые пленники» страхуют только своих владельцев. «Пленники с одним родителем» имеют одного владельца (например, компанию Fortune 500); «Групповые пленники» имеют несколько владельцев. Например, компании в одной отрасли могут сформировать страховую компанию в неволе (групповая группа) для удовлетворения своих потребностей в особых рисках.
Страховщики могут быть созданы в США или во многих юрисдикциях по всему миру. Каждая страна имеет свои собственные ограничения капитализации и то, сколько излишков должно быть сохранено. По данным Национальной ассоциации комиссаров по страхованию (NAIC), в мире насчитывается более 6000 страховщиков.
Защита для бизнеса
Традиционные страховые продукты могут не соответствовать потребностям бизнеса, по крайней мере, по доступной цене. Страхование в неволе может обеспечить более широкое покрытие, чем доступно через существующие продукты. Это покрытие может быть адаптировано для защиты от сложных рисков. Например, компании, предоставляющие профессиональные услуги, и строительные компании могут найти привлекательную страховку. Торговые ассоциации могут также предложить страховку для своих членов. Например, Ассоциация прачечных монет использовала страховку в неволе в течение многих лет, потому что ее члены не могли получить традиционное покрытие для своих круглосуточных предприятий.
Но степень этого особого типа покрытия довольно ограничена. По данным Международного института управления рисками (IRMI) , типичный лимит страхового покрытия составляет 250 000 долларов США на одно происшествие. Убытки, превышающие этот лимит, не защищены страховкой. Те, кто имеет страховку в неволе, используют перестрахование на случай убытков сверх лимита.
Компании также лучше контролируют свои расходы на защиту. Поскольку страхование на случайных оснований ограничено по объему, оно может лучше управлять рисками и избегать повышения цен, присущего рынку коммерческого страхования.
Финансовые преимущества для владельцев
В то время как основной причиной страхования на случай невыполнения обязательств является управление рисками, дополнительная выгода для предприятий, которые используют страхование на случайных выплат, заключается в том, что они получают прибыль, если андеррайтинг компании является надежным. Застрахованные страховщики обычно распределяют дивиденды владельцам.
Один из способов увеличить эти доходы - уменьшить количество претензий. Это может быть сделано с помощью лучших методов ведения бизнеса, направленных на обеспечение безопасности, чтобы претензии были сведены к минимуму или избежать. Другой способ заключается в том, чтобы лучше рассматривать претензии через лучшее понимание случаев, чем традиционные страховщики.
Еще один способ получения прибыли страховщиками заключается в контроле над расходами. По данным Captive.com, премиальные отчисления на коммерческом рынке в сторону административных расходов составляют около 40%, но только для страховой страховки - только 30%.
Налоговое убежище?
Страхование от несанкционированного доступа является законной налоговой структурой для владельцев малого бизнеса. Премии, выплачиваемые страховщику, находящемуся в плену, могут не облагаться налогом, если договоренность соответствует определенным стандартам распределения риска. Таким образом, бизнес получает списание текущего года, даже если убытки могут никогда не произойти. IRS , в Rev. Rul. 2002-89 и Преподобный Рул. 2002-90 гг. Были изложены правила, в соответствии с которыми страхование на случай невыполнения обязательств представляет собой страхование для целей федерального подоходного налога с тем, чтобы страховые взносы подлежали вычету. Существуют две надежные гавани, в которых страхование на случай невыполнения обязательств рассматривается как реальное страхование (т. Е. Страховые взносы вычитаются):
- 50% сторонняя страховка, безопасная гавань. Если зависимая страховая компания получает не менее 50% своих премий от несвязанных сторонних страховщиков, существует достаточное распределение рисков. 12 застрахованных безопасной гавани. Если в страховой компании, находящейся в неволе, есть по меньшей мере 12 застрахованных, каждый из которых имеет от 5% до 15% от общего риска, то также существует достаточное распределение рисков.
Тем не менее, IRS может по-прежнему оспаривать удержания премии, если считает, что существуют временные ограничения, которые мешают распределению рисков, такие как перестрахование или налоговые льготы. Фактически, страхование на случай невыполнения обязательств было одним из "налоговых убежищ" от злоупотреблений в списке налоговых мошенников IRS 2015 года. По мнению IRS, проблема возникает, когда учредители небольших страховых компаний «помогают в создании и« продаже »зачастую плохо разработанных« страховых »связующих и полисов для покрытия обычных бизнес-рисков или эзотерических, неправдоподобных рисков для непомерных« премий ». сохраняя при этом свое экономическое коммерческое покрытие традиционными страховщиками ». Общие суммы ежегодных премий в этих так называемых микро-пленниках« часто равняются сумме отчислений, которые должны получить субъекты предпринимательской деятельности для сокращения доходов за год; или, для состоятельной организации, общие премии составляют 1, 2 млн. долл. США в год, чтобы в полной мере воспользоваться положениями Налогового кодекса ». Эти пленники являются объектом аудита IRS.
Суть
Страхование в неволе может удовлетворить потребности управления рисками для небольшой компании, обеспечивая при этом финансовое вознаграждение, но этот вид страхования предназначен не для всех. Как правило, первоначальные взносы могут составлять сотни тысяч долларов или миллионы. Кроме того, существуют значительные расходы - более четверти миллиона долларов - на создание независимой страховой компании и покрытие расходов актуариев, адвокатов и страхового эксперта (консультанта или брокера).
