Что такое публикация IRS 531?
IRS Publication 531 - это документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором подробно описывается, как сотрудники, получившие чаевые в качестве компенсации, должны сообщать об этом доходе в целях налогообложения.
Все чаевые облагаются федеральным подоходным налогом, и большинство из них облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинскую страховку, независимо от того, были ли они получены непосредственно от работодателя или по соглашению о разделе чаевых с другими сотрудниками. Как такой доход должен сообщаться, и когда налоги уплачиваются или удерживаются, объясняется в публикации.
BREAKING DOWN IRS Публикация 531
Публикация IRS 531 необходима, потому что многие американские служащие, такие как официанты и водители такси, зарабатывают большую часть своей жизни непосредственно на чаевых своих клиентов, а не на своих работодателях. Эта динамика вызывала недовольство сборщиков налогов на всех уровнях правительства в течение многих десятилетий, поскольку недооценка советов не всегда очевидна.
Широкое внедрение розничной экономики с кредитными картами устранило много недооценок: в Северной Америке подсказки могут быть добавлены к счету по кредитной карте. Этот бумажный след позволил повысить точную отчетность о доходах чаевых служащих, но все еще оставляет проблему учета дохода чаевых и своевременного сбора налогов на него.
Публикация 531 содержит инструкции по заполнению формы 4070
Публикация 531 объясняет, что ежемесячный доход, превышающий 20 долларов, должен сообщаться работодателю, который, в свою очередь, должен удерживать подоходный налог. Сотрудники используют форму 4070, сообщая работодателю советы, которые они могут получить, запросив публикацию IRS 1244 у IRS или их работодателя. Публикация 1244 содержит годовой запас формы 4070, который должен заполняться каждый месяц к десятому дню следующего месяца.
В ежемесячной форме сотрудники должны суммировать свои денежные чаевые, а также кредитные и дебетовые карты, полученные в течение месяца, а затем вычитать любые чаевые, которые они выплачивали другим сотрудникам. Чтобы получить точную сумму, публикация 531 требует, чтобы сотрудники вели ежедневный учет советов либо в форме 4070A, также включенной в публикацию 1244, либо путем сохранения копий счетов и квитанций по кредитным картам.
Работодатель обязан удерживать налоги на чаевые
Затем работодатель должен вычесть подоходный налог из зарплаты работника за сообщенные советы. Если зарплата не достаточно велика, чтобы покрыть налог, работодатель может получить его из последующих зарплат сотрудника. Если налоги остаются неоплаченными к концу налогового года, работник будет подвергнут штрафам за неуплату предполагаемых налогов.
Выделенные советы сообщаются по-разному
Некоторые компании, в том числе многие рестораны, собирают все полученные чаевые и распределяют их справедливо среди всех сотрудников. В этом случае работники не обязаны заполнять Форму 4070, так как доход уже будет сообщен работодателем на основе формулы, изложенной в Публикации 531. Однако работодатель не платит налог на социальное обеспечение с распределенного дохода чаевых, поэтому работники могут столкнуться с дополнительными налогами в конце года.
