Что такое публикация IRS 519?
Публикация IRS 519 - это руководство США по налогам для иностранцев, которое публикует документ Службы внутренних доходов (IRS), в котором подробно описываются налоговые процедуры для иностранцев, которые не являются гражданами США. Не все иностранцы облагаются налогами США. Иностранцы-резиденты, которые находились в стране в течение определенного периода, облагаются налогом на их мировой доход так же, как и граждане. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом только на доход, который они получают в США, а также на определенные виды международного дохода.
Ключевые вынос
- Публикация IRS 519 предоставляет налоговую информацию и рекомендации для иностранцев в США. Налогообложение будет зависеть от того, является ли человек иностранцем-резидентом или нерезидентом или имеет двойной статус. Нерезиденты могут облагаться подоходным налогом как от властей США, так и от иностранных властей.
Понимание IRS Публикация 519
Наиболее важным аспектом публикации IRS 519 является определение статуса налогоплательщика как иностранца-нерезидента или иностранца-резидента с использованием теста существенного присутствия или теста зеленой карты, поскольку применимые налоговые правила основаны на этом статусе. Налогоплательщики также могут рассматриваться как иностранцы с двойным статусом и должны также определять налоговый статус любого из супругов.
Существенное тестирование присутствия измеряет местожительство путем физического присутствия в США. Чтобы выполнить этот тест, человек должен проживать в США как минимум:
- 31 день в текущем году и 183 дня в течение 3-летнего периода, который включает в себя текущий год и 2 года непосредственно перед этим, с учетом всех дней, в течение которых вы присутствовали в текущем году, 1/3 дней, в которых вы присутствовали первый год до текущего года и 1/6 дней, в течение которых вы присутствовали во втором году до текущего года.
В тесте «Зеленая карта» указано, что физическое лицо является резидентом для целей федерального налогообложения США, если оно является законным постоянным жителем США в любое время в течение календарного года. Человек становится законным постоянным жителем, если в соответствии с иммиграционным законодательством ему предоставлена привилегия постоянного проживания в США в качестве иммигранта, как правило, путем выдачи регистрационной карты иностранца, также известной как «зеленая карта», Служба гражданства и иммиграции США.
Если физическое лицо считается резидентом и нерезидентом в одном и том же году, оно имеет двойной статус. Лицо, состоящее в браке, может также иметь возможность рассматривать своего супруга-нерезидента как иностранца-резидента
Налогообложение доходов нерезидентов
Физические лица, определяемые как иностранцы-нерезиденты, как правило, облагаются двумя разными ставками налога на свои доходы в США, одна для дохода, фактически связанного с доходом, и одна для фиксированного или определяемого, годового или периодического (FDAP) дохода. Эффективно связанный доход получен от ведения бизнеса в США или оказания персональных услуг и облагается налогом по тем же ступенчатым ставкам, что и для гражданина США. FDAP считается пассивным доходом и облагается налогом по фиксированной ставке 30%. Иностранцы-нерезиденты должны подать налоговые декларации, используя форму 1040NR.
Для иностранцев-нерезидентов налоговые соглашения с зарубежными странами могут снизить или отменить налог США на различные виды личных услуг и другие доходы, такие как пенсии, проценты, дивиденды, роялти и прирост капитала.
