Что такое квалифицированный пенсионный план?
Квалифицированный пенсионный план соответствует требованиям раздела 401 (a) Кодекса внутренних доходов Службы внутренних доходов (IRS) и, следовательно, имеет право на получение определенных налоговых льгот, в отличие от неквалифицированного плана. Работодатель устанавливает такой пенсионный план от имени и в интересах сотрудников компании. Это один из инструментов, который может помочь работодателям привлекать и удерживать хороших сотрудников.
Что такое квалифицированный пенсионный план?
Понимание квалифицированных пенсионных планов
Квалифицированные планы бывают двух основных типов: с установленными выплатами и с определенными взносами, хотя есть и некоторые другие планы, которые являются гибридами двух, самый распространенный из которых называется планом баланса денежных средств. Пенсионные планы с установленными выплатами дают работникам гарантированные выплаты и возлагают на работодателя риск сэкономить и инвестировать должным образом для выполнения обязательств по плану. Традиционная пенсия по типу аннуитета является примером плана с установленными выплатами.
Ключевые вынос
- Квалифицированный пенсионный план соответствует требованиям IRS и предлагает определенные налоговые льготы. Примеры квалифицированных пенсионных планов включают 401 (k), 403 (b) и планы по распределению прибыли. Типы акций, паевые инвестиционные фонды, недвижимость и фонды денежного рынка. инвестиций, удерживаемых в квалифицированных пенсионных планах. Работодатели предлагают пенсионные планы для привлечения и удержания сотрудников. Взятие взносов из пенсионного плана до достижения пенсионного возраста часто может привести к налоговым штрафам.
В соответствии с планами с установленными взносами сумма, которую сотрудники получают при выходе на пенсию, зависит от того, насколько хорошо они экономят и зарабатывают за счет инвестиций от своего имени в течение своей трудовой деятельности. Работник несет все риски, связанные с инвестициями и долголетием, и, как ожидается, будет экономно обеспечен. 401 (k) - самый популярный пример плана с установленными взносами. Другие примеры квалифицированных планов включают следующее:
- Планы распределения прибыли403 (b) планыПокупки денегПланы с установленными выплатами Планы владения акциями сотрудников (ESOP) Сокращение заработной платы Упрощенная пенсия сотрудника (SARSEP) Упрощенный план стимулирования сбережений для сотрудников (SEPLE)
IRS предоставляет руководство по общим требованиям квалифицированного плана.
Квалифицированный пенсионный план и инвестирование
Квалифицированные планы допускают только определенные типы инвестиций, которые варьируются в зависимости от плана, но обычно включают в себя ценные бумаги, торгуемые на бирже, недвижимость, взаимные фонды и фонды денежного рынка. Все чаще альтернативные инвестиции, такие как хедж-фонды и частные инвестиции, рассматриваются для планов с установленными взносами. Некоторые из них уже доступны, упакованы в целевые фонды.
Пенсионные планы также указывают, когда могут быть произведены распределения, как правило, когда сотрудник достигает определенного пенсионного возраста плана, когда сотрудник становится инвалидом, когда план прекращается и не заменяется другим квалифицированным планом, или когда сотрудник умирает (в этом случае бенефициар получает распределения).
Квалифицированный пенсионный план и налоги
Квалифицированные пенсионные планы дают работодателям налоговые льготы для взносов, которые они делают для своих сотрудников. Те планы, которые позволяют сотрудникам откладывать часть своей зарплаты в план, могут также уменьшить текущие обязательства работников по налогу на прибыль за счет уменьшения налогооблагаемого дохода. Работники могут брать распределения из квалифицированных планов до достижения пенсионного возраста или до того, как произойдет одно из других инициирующих событий, но распределения будут облагаться налогами и штрафами, которые часто делают неразумным раннее распределение.
Некоторые планы также позволяют работникам брать из плана в соответствии со строгими правилами о том, как погашается кредит. Например, правила плана могут требовать, чтобы ссуда была погашена в течение определенного количества лет, чтобы работник выплачивал проценты (что входит в план) по ссуде, и чтобы ссуда была погашена немедленно, если работник уходит с работы в с которым привязан квалифицированный пенсионный план.
