Содержание
- Что такое публикация IRS 463?
- Понимание IRS Публикация 463
- Возмещения
- Путешествовать
- Питание и развлечения
- Подарки
- Транспорт
- Делопроизводство и отчетность
Что такое публикация IRS 463: поездки, развлечения, подарки и автомобильные расходы?
В публикации IRS 463. «Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль» объясняются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые отдельный налогоплательщик может вычесть для уменьшения общей налогооблагаемой прибыли. Документ главным образом сосредотачивается на детализации расходов для IRS Списка A, используемого служащими с заработной платой, сообщенной на W-2. Это также относится к резервистам Вооруженных сил, квалифицированным артистам, государственным или местным государственным служащим на платной основе и сотрудникам с трудовыми расходами, связанными с инвалидностью, которые регистрируют деловые вычеты по форме 2106.
Публикация 463 не обязательно для партнерств и трестов. Эти хозяйствующие субъекты, как правило, регистрируют все связанные с бизнесом расходы в Приложении C и должны ссылаться на публикацию IRS 535. Публикация 463 предоставляет некоторые рекомендации по составлению отчетов о расходах на самозанятость в Приложении C, хотя Публикация 535 также является центральным ресурсом. В целом, есть некоторые совпадения в отношении допустимых индивидуальных вычетов по деловым расходам как для сотрудников, так и для самозанятых, хотя они сообщают о вычетах по деловым расходам в двух совершенно разных формах: График A и График C.
Ключевые вынос
- Публикация IRS 463 объясняет расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые отдельный налогоплательщик может вычесть для уменьшения своего общего налогооблагаемого дохода. Публикация 463 в основном фокусируется на детализации расходов для IRS Schedule A, используемой сотрудниками с заработной платой, указанной в W-2. TCJA значительно сократил бизнес-расходы, которые можно было бы классифицировать, но обеспечил стандартный вычет в размере 12 000 долл. США.
Понимание публикации IRS 463: поездки, развлечения, подарки и автомобильные расходы
IRS Publication 463 публикуется Службой внутренних доходов США (IRS) и периодически обновляется на веб-сайте IRS. Он охватывает огромное количество информации, относящейся к вычетам расходов. Вычеты, разрешенные Публикацией 463, относятся к необходимым и обычным коммерческим расходам, понесенным отдельным налогоплательщиком в ходе ведения бизнеса. IRS определяет их как расходы, которые являются общими в конкретной отрасли и полезны для практики этого бизнеса. Эти расходы не должны требоваться для ведения этого бизнеса. В целом, индивидуальная потребность определяет только расходы, которые были понесены как часть деловой активности, а не расходы, связанные с личным использованием.
Публикация IRS 463 разделена на шесть основных глав, которые включают следующее:
- Глава 1: ПутешествиеГлава 2: Питание и развлеченияГлава 3: ПодаркиГлава 4: ТранспортГлава 5: ДелопроизводствоГлава 6: Как сообщить
Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) начал вступать в силу для налогового года 2018 и будет действовать до 2025 года. TCJA внесла существенные изменения в область расходов по Списку A, как правило, устраняя большинство вычетов по Списку A. Тем не менее, TCJA включило стандартное вычет по Списку А в размере 12 000 долларов США. Стандартный вычет в размере 12 000 долл. США также исключил необходимость для большинства налогоплательщиков перечислять вычеты по Списку А любого рода, включая вычеты по деловым расходам вообще.
Возмещения
Человек, понесший расходы в ходе своей работы, обычно получает наибольшее преимущество, сначала обратившись за компенсацией к своему работодателю. Это может помочь устранить любую необходимость в соображениях вычета расходов.
В публикации 463 рассматриваются расходы, за которые работник не получает возмещение от работодателя. Если работник получает возмещение расходов, он обычно не считается налогооблагаемым доходом.
Путешествовать
В большинстве случаев, командировочные расходы возмещаются работодателем. Если командировочные расходы не возмещаются, налогоплательщик, как правило, может только вычесть командировочные расходы, связанные с поездкой за пределы своего налогового дома. Некоторые из самых основных расходов, которые подлежат вычету вдали от дома, включают транспорт, проживание и питание.
Питание и развлечения
Питание и развлечения определяются отдельно. Как правило, любые расходы на развлечения, оплачиваемые с целью развлечения, развлечения или отдыха, не подлежат вычету как деловые расходы. Это включает в себя любые расходы на услуги, взносы и членство.
Питание, как правило, вычитается до 50% от общей стоимости. Еда не должна рассматриваться как щедрая или экстравагантная. Питание может быть расходов на развлекательные мероприятия, если приобретается отдельно.
Подарки
Как правило, подарки могут быть вычтены как расходы на сумму до 25 долларов США за подарок. Дары развлечений не могут быть вычтены.
Транспорт
Налогоплательщики, как правило, не могут вычесть транспортные расходы на постоянное место работы. Некоторые вычеты могут применяться для альтернативных рабочих мест.
Расходы на транспортное средство, используемое для бизнеса, как правило, рассчитываются с использованием стандартного метода учета расходов по пробегу или фактических затрат. Стандартный метод пробега умножает на 54, 5 цента за милю. Метод фактических затрат включает все фактические затраты, такие как газ, нефть, регистрация, ремонт и оплата автомобилей.
Работники W-2, как правило, не могут вычесть расходы на транспортное средство в Приложении A. Поэтому альтернативное заключение соглашений о возмещении с работодателем может быть выгодным. Самостоятельно занятые налогоплательщики могут вычесть транспортные расходы из валового дохода при расчете чистого дохода по Приложению C.
Делопроизводство и отчетность
IRS предлагает, чтобы налогоплательщики вели подробные записи о вычетах расходов. Налогоплательщики с заработной платой W-2 сообщат о заработной плате в строке 1 формы 1040. Если у налогоплательщика есть несколько W-2, сумма заработной платы W-2 указывается в строке 1. Расходные вычеты, связанные с заработной платой W-2, могут быть включены в таблицу А, если они превышают 12 000 долларов США. Если вычеты из Списка А не превышают 12 000 долларов США, налогоплательщик получает стандартный вычет в размере 12 000 долларов США. График Стандартные или детализированные вычеты отражаются в строке 8 из 1040 и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Если налогоплательщик является работающим не по найму с 1099 заработными платами, все 1099 заработных плат указаны в Приложении C. Допустимые коммерческие расходы, относящиеся к 1099 доходам, вычитаются, чтобы получить чистый доход, который сообщается в строке 6 из 1040. (Более подробно в Таблице С деловыми расходами также см. Публикацию 535)
