Что такое форма 4952?
Форма 4952: Вычет расходов на инвестиционные проценты - это налоговая форма, распространяемая Службой внутренних доходов (IRS), используемая для определения суммы расходов на инвестиционные проценты, которые могут быть вычтены, а также любых процентных расходов, которые могут быть перенесены на будущий налоговый год., IRS имеет различные правила, которым должны следовать налогоплательщики, в зависимости от того, откуда берутся проценты и являются ли они инвестиционными, личными, деловыми или ипотечными. Если инвестор выплачивает или накапливает проценты по кредиту, а затем использует поступления для нескольких различных целей, налогоплательщику может потребоваться распределить проценты, чтобы убедиться, что используется правильное правило процентной ставки.
Ключевые вынос
- Форма 4952 определяет сумму подлежащих вычету инвестиционных процентных расходов, а также процентные расходы, которые могут быть перенесены. Форма должна быть подана физическими лицами, поместьями или трастами, желающими вычесть инвестиционные процентные расходы. Некоторые расходы не могут быть вычтены, например, ипотека проценты и квалифицированные дивиденды.
Кто может подать форму 4952?
Форма 4952: удержание инвестиционного интереса должно быть подано физическими лицами, имуществом или трастами, желающими вычесть расходы на инвестиционный процент. Это означает, что если вы одолжите деньги для инвестиций, вы сможете получить налоговые льготы. Вы можете претендовать на проценты на инвестиции в качестве вычета. Процентный доход может быть получен от заемных средств, специально предназначенных для покупки инвестиций, таких как земельные участки, коммерческая или жилая инвестиционная недвижимость, акции и необлагаемые налогом облигации.
Как заполнить форму 4952
Форма 4952 состоит из трех частей:
- Часть I: Общие расходы на инвестиционные проценты. Здесь налогоплательщик рассчитывает общую сумму инвестиционного процента. Часть II: Чистый инвестиционный интерес. Эта цифра рассчитывается после внесения корректировок после ввода вашего валового дохода от имущества, предназначенного для инвестиций. Часть III: Вычет инвестиционного интереса. Здесь вы рассчитываете любые недопустимые расходы, которые могут быть перенесены на будущие годы, а также вычитаете чистые вычеты по инвестиционным процентам в текущем году.
Окончательная цифра из Части III переносится в строку 14 Приложения А.
IRS ограничивает вычет расходов по инвестиционным процентам чистым доходом налогоплательщика от инвестиций.
Исключения, которые не соответствуют требованиям для формы 4952: удержание инвестиционного процента
Согласно IRS, следующие случаи служат исключениями к заполнению формы:
- Если инвестиционные процентные расходы меньше, чем ваш инвестиционный доход от процентов и обычных дивидендов, за вычетом любых квалифицированных дивидендов. Если у вас нет никаких других вычитаемых инвестиционных расходов. Перенос непогашенных инвестиционных процентных расходов за предыдущий год не переносится.
Кроме того, следующие инвестиции не имеют права:
- Проценты по ипотечным кредитам. Проценты, используемые для получения необлагаемого налогом дохода, такого как муниципальные облигации. Проценты по процентам, которые надлежащим образом относятся к пассивной деятельности. IRS определяет их как деятельность по аренде или любой бизнес, в котором налогоплательщики не участвуют материально. Квалифицированные дивиденды или долгосрочный прирост капитала. Налогоплательщики уже получают налоговые льготы по этим статьям, которые облагаются по ставкам, более низким по сравнению с большинством других доходов.
Скачать форму 4952: Вычет инвестиционного интереса
IRS предоставляет загружаемую копию формы 4952: удержание инвестиционного интереса.
