Сберегательный пенсионный план для сотрудников малых работодателей (SIMPLE) может стать благом для владельцев малого бизнеса. Но многие не знают об одном из его вариантов: план SIMPLE 401 (k), помесь более знакомого SIMPLE IRA и традиционного плана 401 (k).
Ключевые вынос
- Планы ПРОСТОГО 401 (k) сочетают в себе функции традиционных 401 (k) с простотой ПРОСТЫХ IRA. Компании с 100 или менее сотрудниками могут создавать планы ПРОСТОГО 401 (k). Планы ПРОСТОГО 401 (k) работают как традиционные 401 (k)), но взносы сотрудников ограничены меньшей годовой суммой.
Основы ПРОСТОГО 401 (к)
Как следует из названия, SIMPLE 401 (k) является упрощенной, урезанной версией обычного плана 401 (k), предназначенного для индивидуальных предпринимателей и владельцев малого бизнеса. Как и в случае ПРОСТОЙ IRA, только работодатели со штатом в 100 или менее человек могут составить план SIMPLE 401 (k). Бизнес может быть структурирован в любой форме, включая индивидуальных предпринимателей, партнерства и корпорации.
Сотрудники, которым исполнился 21 год и проработали не менее одного года, должны быть допущены к участию в плане SIMPLE 401 (k). Они также должны были получить не менее 5000 долларов в качестве компенсации за предыдущий год.
Одна из упрощенных функций: планы SIMPLE 401 (k) не требуют недискриминации и тщательного тестирования, чтобы гарантировать, что план работает в соответствии с правилами IRS. Как правило, такое тестирование должно проводиться профессионалами и может быть довольно дорогостоящим.
Правила IRS запрещают компании предлагать другие виды пенсионных планов для сотрудников, уже охваченных SIMPLE 401 (k). Тем не менее, такие компании могут выбрать отдельный пенсионный план для других групп сотрудников, не охваченных SIMPLE 401 (k).
Как ПРОСТО 401 (k) работает
Как только это установлено, простой 401 (k) работает как обычный 401 (k). Сотрудники вносят свой вклад, выплачивая доллары до вычета налогов из своих чеков, вкладывая средства в варианты, предоставляемые администратором плана. IRS устанавливает сумму, которую они могут внести каждый год. Обычно это около двух третей от вклада, разрешенного для обычного 401 (k). Работники в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительный вклад в догонялки - примерно половина от этой суммы выплачивается за обычные 401 (k).
В 2019 году максимальный вклад, который сотрудник может внести в ПРОСТУЮ 401 (k), составляет 13 000 долларов, а лица старше 50 лет могут внести дополнительные 3000 долларов. В 2020 году лимит взносов увеличивается до 13 500 долларов США, но лимит взносов остается неизменным и составляет 3000 долларов США.
В отличие от традиционного 401 (k), работодатели должны вносить взносы в аккаунты своих сотрудников SIMPLE 401 (k).
Согласно IRS, работодатели должны вносить либо соответствующий взнос в размере до 3% от заработной платы каждого работника, либо неизбирательный взнос в размере 2% от заработной платы каждого работника, отвечающего критериям. Все взносы работодателя в ПРОСТОЙ 401 (k) облагаются предельным размером вознаграждения работника (280 000 долл. США на 2019 год). Это один из способов отличить SIMPLE 401 (k) от SIMPLE IRA.
Сотрудники должны хранить средства на своем счете до достижения ими возраста 59½ лет. Однако они могут брать кредиты под свой баланс. Взносы в SIMPLE 401 (k) сразу же передаются на 100% в соответствии с правилами IRS. Сотрудник, который отвечает требованиям для получения распределений из плана, может в любое время отозвать весь остаток своего счета и не потеряет его, если поменяет работу после того, как деньги поступят на его счет.
Pros
-
Немедленное 100% наделение (для работника)
-
Отсутствие дискриминации (для работодателя)
-
Займы разрешены
Cons
-
Обязательные взносы (для работодателя)
-
Другие планы не разрешены
-
Меньшие взносы сотрудников, чем обычные 401 (к)
SIMPLE 401 (k) Правила и положения
ПРОСТОЙ 401 (k) должен быть установлен в период с 1 января по 1 октября. Работодатель должен предоставить уведомление об отсрочке каждому имеющему на это право сотруднику на год, в котором составляется план, и на каждый год, когда работодатель продолжает поддерживать план. Как правило, уведомление должно быть предоставлено не менее чем за 60 дней до того, как сотрудник сможет участвовать в плане. Это уведомление должно включать в себя заявление о праве работника делать отсрочку зарплаты в план и прекратить его участие в плане.
Компании, предлагающие план, должны подавать Форму 5500 каждый год.
Суть
Помочь вашим сотрудникам сэкономить на пенсии - отличный способ снизить текучесть кадров и удержать их. Это также не повредит привлечению талантов - поддержание маленькой фирмы конкурентоспособной с привилегиями, предлагаемыми более крупными корпорациями.
Однако, хотя планы SIMPLE 401 (k) имеют много преимуществ, например простые в управлении правила, у них есть некоторые недостатки по сравнению с другими планами сбережений. Обязательные взносы и оформление документов, хотя и упрощенные, могут быть бременем. В результате, они не для каждой компании, но тогда есть несколько вариантов. Проконсультируйтесь с поставщиками плана 401 (k) и вашей командой налоговых специалистов, чтобы выяснить, подходит ли этот пенсионный автомобиль для вас и ваших сотрудников.
