Содержание
- Что такое отчет о доходах?
- Понимание заявления
- Доходы и выгоды
- Расходы и потери
- Структура отчета о доходах
- Пример отчета о доходах
- Чтение Стандартных Утверждений
- Использование отчетов о доходах
- Суть
Что такое отчет о доходах?
Отчет о прибылях и убытках является одним из трех важных финансовых отчетов, используемых для отчетности о финансовых результатах компании за определенный отчетный период, а два других ключевых отчета - это бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств. Также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период.
Введение в отчет о прибылях и убытках
Понимание отчета о доходах
Отчет о прибылях и убытках является важной частью отчетов о деятельности компании, которые должны быть представлены в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). Несмотря на то, что в балансовом отчете представлена сводная информация о финансовых результатах компании на определенную дату, в отчете о прибылях и убытках указывается доход за определенный период времени, а в его заголовке указывается продолжительность, которая может выглядеть как « За (финансовый) год / квартал, закончившийся 30 сентября 2018. »
(См. Также, в чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом? )
Theresa Chiechi {Copyright} Investopedia, 2019.
Отчет о прибылях и убытках фокусируется на четырех ключевых статьях - доходах, расходах, прибылях и убытках. Он не распространяется на квитанции (деньги, полученные бизнесом) или денежные платежи / выплаты (деньги, оплаченные бизнесом). Он начинается с подробной информации о продажах, а затем работает для вычисления чистого дохода и, в конечном итоге, прибыли на акцию (EPS). По сути, он дает представление о том, как чистый доход, полученный компанией, преобразуется в чистый доход (прибыль или убыток).
Ключевые вынос
- Отчет о прибылях и убытках является одним из трех (наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств) основных финансовых отчетов, в которых сообщается о финансовых результатах компании за определенный отчетный период. Чистый доход = (Общий доход + Прибыль) - (Общие расходы + убытки) Общая выручка представляет собой сумму как операционных, так и внереализационных доходов, в то время как общие расходы включают расходы, понесенные основной и вторичной деятельностью. Доходы не являются поступлениями. Доход получен и отражен в отчете о прибылях и убытках. Квитанции (полученные или выплаченные денежные средства) не являются. Отчет о прибылях и убытках дает ценную информацию о деятельности компании, эффективности ее управления, неэффективных секторах и ее показателях по сравнению с аналогами отрасли.
Доходы и выгоды
Нижеследующее отражено в отчете о прибылях и убытках, хотя его формат может варьироваться в зависимости от местных нормативных требований, диверсифицированной сферы деятельности и связанной с ними операционной деятельности:
Доход от основной деятельности
Доход, полученный от основной деятельности, часто называют операционным доходом. Для компании, производящей продукт, или для оптового, дистрибьюторского или розничного предприятия, занимающегося продажей этого продукта, доход от основной деятельности относится к доходу, полученному от продажи продукта. Аналогичным образом, для компании (или ее франчайзи), занимающейся предложением услуг, выручка от основной деятельности относится к выручке или гонорарам, полученным в обмен на предоставление этих услуг.
Внереализационные доходы
Доходы, полученные в результате вторичной, неосновной деятельности, часто называют неоперационными периодическими доходами. Эти доходы получены из доходов, которые находятся за пределами купли-продажи товаров и услуг и могут включать в себя доход от процентов, полученных от делового капитала, лежащего в банке, доход от аренды коммерческой недвижимости, доход от стратегических партнерств, таких как поступления от выплат роялти или доход с дисплея, размещенного на коммерческой собственности.
доходы
Также называемый прочим доходом, прибыль означает чистые деньги, полученные от других видов деятельности, таких как продажа долгосрочных активов. К ним относятся чистый доход от единовременной некоммерческой деятельности, такой как компания, продающая свой старый транспортный фургон, неиспользованная земля или дочерняя компания.
Доход не следует путать с поступлениями. Доход обычно учитывается в период, когда осуществляются продажи или оказываются услуги. Квитанции - это полученные денежные средства, которые учитываются при фактическом получении денег. Например, клиент может получить товары / услуги у компании 28 сентября, что приведет к учету выручки в сентябре. Благодаря хорошей репутации клиенту может быть предоставлено 30-дневное окно оплаты. До 28 октября у него будет время произвести платеж, то есть когда будут учтены квитанции.
Расходы и убытки:
Затраты для бизнеса на продолжение работы и получение прибыли называются расходами. Некоторые из этих расходов могут быть списаны в налоговой декларации, если они соответствуют рекомендациям IRS.
Основные расходы на деятельность
Все расходы, понесенные для получения нормального операционного дохода, связаны с основной деятельностью бизнеса. Они включают стоимость проданных товаров (COGS), продажи, общие и административные расходы (SG & A), износ или амортизацию, а также расходы на исследования и разработки (R & D). Типичными статьями, которые составляют список, являются заработная плата сотрудников, комиссии с продаж и расходы на коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.
Расходы на вторичную деятельность
Все расходы, связанные с непрофильной деятельностью, такие как проценты по кредитным деньгам.
Убытки как расходы
Все расходы, которые идут на убыточную продажу долгосрочных активов, разовые или любые другие необычные расходы, или расходы на судебные иски.
В то время как первичные доходы и расходы дают представление о том, насколько хорошо работает основной бизнес компании, вторичные доходы и расходы объясняют участие компании и ее опыт в управлении специальными, неосновными видами деятельности. По сравнению с доходом от продажи промышленных товаров, значительный процентный доход от денег, лежащих в банке, указывает на то, что предприятие, возможно, не использует имеющиеся наличные средства в полной мере из-за расширения производственных мощностей или сталкивается с проблемами в увеличение доли рынка в условиях конкуренции. Периодический доход от аренды, получаемый за размещение рекламных щитов на заводе компании, расположенном вдоль шоссе, свидетельствует о том, что руководство извлекает выгоду из имеющихся ресурсов и активов для получения дополнительной прибыли.
Структура отчета о доходах
Математически чистый доход рассчитывается на основе следующего:
Чистый доход = (выручка + прибыль) - (расходы + убытки)
Чтобы понять вышеприведенные подробности с некоторыми действительными числами, давайте предположим, что фиктивный бизнес спортивных товаров, который дополнительно занимается обучением, отчитывается о своем доходе за последний квартал.
Он получил 25 800 долларов от продажи спортивных товаров и 5000 долларов от услуг по обучению. На перечисленные мероприятия были потрачены различные суммы на общую сумму 10 650 долл. США. Она получила чистую прибыль в размере 2000 долларов от продажи старого фургона и понесла убытки в размере 800 долларов за урегулирование спора, возникшего у потребителя. Чистая прибыль за данный квартал составляет 21 350 долларов. Приведенный выше пример представляет собой простейшие формы отчета о прибылях и убытках, которые может генерировать любой стандартный бизнес. Он называется одношаговым отчетом о прибылях и убытках, поскольку основан на простом расчете, который суммирует выручку, прибыль и вычитает расходы и убытки.
Однако реальные компании часто работают в глобальном масштабе, имеют диверсифицированные бизнес-сегменты, предлагающие набор продуктов и услуг, и часто участвуют в слияниях, приобретениях и стратегических партнерствах. Такой широкий спектр операций, диверсифицированный набор расходов, различные виды коммерческой деятельности и необходимость отчетности в стандартном формате в соответствии с нормативными требованиями приводят к многочисленным и сложным учетным записям в отчете о прибылях и убытках.
Перечисленные компании следуют за Многошаговым отчетом о прибылях и убытках, который разделяет операционные доходы, операционные расходы и доходы от внереализационных доходов, внереализационных расходов и убытков, а также предлагают более подробную информацию в отчете о прибылях и убытках. По сути, различные показатели прибыльности в многоэтапном отчете о прибылях и убытках отражаются на четырех разных уровнях в операциях бизнеса - валовой, операционный, до налогообложения и после налогообложения. Как мы вскоре увидим в следующем примере, эта сегрегация помогает определить, как доход и доходность перемещаются / меняются с одного уровня на другой. Например, высокая валовая прибыль, но более низкий операционный доход указывает на более высокие расходы, в то время как более высокая прибыль до налогообложения и более низкая прибыль после налогообложения указывают на потерю прибыли к налогам и другим разовым, необычным расходам.
Давайте посмотрим на последние годовые отчеты о доходах двух крупных публичных многонациональных компаний из различных секторов технологий (Microsoft) и розничной торговли (Walmart).
(См. Также Различия между одношаговыми и многошаговыми отчетами о доходах ).
Пример отчета о доходах
Чтение стандартных отчетов о доходах
Основное внимание в этом стандартном формате уделяется вычислению прибыли / дохода по каждому подразделу доходов и операционных расходов, а затем учету обязательных налогов, процентов и других разовых одноразовых событий для получения чистого дохода, который применим к обыкновенные акции Хотя вычисления включают простые сложения и вычитания, порядок, в котором различные записи появляются в утверждении, и их отношения часто становятся повторяющимися и сложными. Давайте углубимся в эти цифры для лучшего понимания.
Раздел доходов
В первом разделе, озаглавленном «Доход», указывается, что валовая (годовая) прибыль Microsoft за финансовый год, заканчивающийся 30 июня 2018 года, составила 72, 007 миллиарда долларов. Он был получен путем вычета стоимости выручки (38, 353 млрд долл. США) из общей выручки (110, 360 млрд долл. США), полученной технологическим гигантом в течение финансового года. Около 35% от общего объема продаж Microsoft приходилось на расходы для получения дохода, в то время как аналогичный показатель для Walmart составлял около 75% ($ 373, 396 / $ 500, 343). Это указывает на то, что Walmart понесла гораздо более высокую стоимость по сравнению с Microsoft для создания эквивалентных продаж.
Операционные расходы
В следующем разделе, озаглавленном «Операционные расходы», снова учитываются стоимость выручки (38, 353 млрд долл. США) и общая выручка (110, 360 млрд долл. США) для получения отчетных данных. Поскольку Microsoft потратила 14, 726 миллиардов долларов на исследования и разработки (НИОКР) и 22, 223 миллиарда долларов на продажу общих и административных расходов (SG & A), общие операционные расходы рассчитываются путем суммирования всех этих цифр (38, 353 + 14, 726 долларов + 22, 223 долларов) = 75, 302 миллиарда долларов.
Сокращение общих операционных расходов от общей выручки приводит к тому, что операционная прибыль (или убыток) равна (110, 360–75, 302 долл. США) = 35, 058 млрд долл. США. Эта цифра представляет собой прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) для ее основной деятельности и снова используется для получения чистого дохода.
Сравнение позиций показывает, что Walmart ничего не тратил на исследования и разработки, и имел более высокие SGA и общие операционные расходы по сравнению с Microsoft.
Доход от продолжающихся операций
В следующем разделе, озаглавленном «Доходы от непрерывной деятельности», добавляются чистые прочие доходы или расходы (например, одноразовая прибыль), процентные расходы и применимые налоги для получения чистого дохода от непрерывной деятельности ($ 16, 571 млрд) для Microsoft, что составляет 60%. выше, чем у Walmart (10, 523 млрд долларов).
После дисконтирования для любых неповторяющихся событий достигается величина чистого дохода, применимого к простым акциям. Чистая прибыль Microsoft на 68% превысила 16, 571 млрд долларов по сравнению с 9, 862 млрд долларов Walmart.
Прибыль на акцию рассчитывается путем деления показателя чистой прибыли на количество средневзвешенных акций в обращении. С 7, 7 млрд. Акций в обращении Microsoft, ее прибыль на акцию составляет 16, 571 млрд. Долл. / 7, 7 млрд. = 2, 15 долл. На акцию. Поскольку Walmart имеет 2, 995 миллиарда акций в обращении, его прибыль на акцию составляет 3, 29 доллара за акцию.
Хотя розничный гигант превосходит технологического лидера по годовой прибыли на акцию, у Microsoft были более низкие затраты на получение эквивалентного дохода, более высокий чистый доход от продолжающихся операций и более высокий чистый доход, применимый к простым акциям, по сравнению с Walmart.
Использование отчетов о доходах
Хотя основная цель отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы предоставить заинтересованным сторонам подробную информацию о прибыльности и деловой активности компании, она также предоставляет подробные сведения о внутренних принципах компании для сравнения по различным предприятиям и секторам. Такие заявления также чаще готовятся на уровне отделов и сегментов, чтобы руководство компании могло глубже понять, как проверять ход различных операций в течение года, хотя такие промежуточные отчеты могут оставаться внутренними для компании.
На основании отчетов о прибылях и убытках руководство может принимать решения, такие как расширение до новых географических регионов, увеличение продаж, увеличение производственных мощностей, увеличение использования или прямой продажи активов или закрытие отдела или линейки продуктов. Конкуренты могут также использовать их, чтобы получить представление о параметрах успеха компании и сфокусировать внимание на растущих расходах на НИОКР.
Кредиторы могут найти ограниченное использование отчетов о прибылях и убытках, поскольку они больше озабочены будущими денежными потоками компании, а не ее прошлой прибыльностью. Аналитики-аналитики используют отчет о прибылях и убытках для сравнения годовой и квартальной производительности. Можно сделать вывод, помогли ли компании компании снизить себестоимость продаж с течением времени, чтобы увеличить прибыль, или же удалось ли руководству контролировать операционные расходы без ущерба для прибыльности.
Суть
Отчет о доходах дает ценную информацию о различных аспектах бизнеса. Он включает в себя операции компании, эффективность ее управления, возможные области с утечками, которые могут снизить прибыль, и соответствие деятельности компании аналогам отрасли. (Информацию по теме «См. Одношаговые и многошаговые отчеты о доходах?»)
