Содержание
- Принятие Закона о сокращении налогов и рабочих мест
- Вы владеете домом
- Вы покупаете (или продаете) дом
- Детализация ваших отчислений
- Потери и кражи
- Медицинские затраты
- Государственные и местные налоги
- Исключенные отчисления
- Принимая личное освобождение
- Детский налоговый кредит
- Используя 529 планов для школы
- Пожилые иждивенцы или дети старше 17 лет
- Покупка страховки через ACA
- Федеральные и частные студенческие займы
- Льгота по налогу на имущество в размере 11 миллионов долларов
- Изменения в налоговой системе
- Обязательства по высокому подоходному налогу
- Обязательство по налогу на средний доход
- Обязательство по низкому налогу на прибыль
- Сквозные бизнес-налоги
- Налогообложение транснациональных корпораций
- Ставки корпоративного налога
- Безработица и TCIA
- Вы специалист по налогам
- Что постоянно, а что нет
- Налоговый счет не изменился
- Суть
Ниже приводится представление о Законе о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), а также о некоторых изменениях, которые вы можете ожидать повлиять на ваши налоги в ближайшем будущем. Есть также обзор некоторых, очень обсуждаемых, положений, которых не было. Хотя это руководство не содержит исчерпывающего списка всех изменений в налоговом кодексе, оно содержит ключевые элементы, которые затронут большинство людей.
Изменения включают в себя так много частей налогового кодекса, что то, как налоговый счет влияет на вас, зависит от вашей личной ситуации - сколько у вас детей, сколько вы платите по процентам по ипотечным кредитам и государственным / местным налогам, сколько вы зарабатываете на работе, и Больше.
Принятие Закона о сокращении налогов и рабочих мест
В пятницу, 22 декабря 2017 года, президент Дональд Трамп подписал крупный законопроект о налогах, известный как Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA). Как следует из названия, он стремится снизить индивидуальные, корпоративные и налоговые ставки. Более низкая ставка корпоративного налога является одним из ключевых компонентов этого закона. Говорят, что это сокращение является основным фактором для корпоративных прибылей и создания рабочих мест. Акт занесен в журналы учета как «Акт, предусматривающий сверку в соответствии с разделами II и V одновременной резолюции по бюджету на 2018 финансовый год».
Окончательный счет составляет примерно 200 страниц, и заголовок дает вам лишь небольшое представление о том, как читается текст. Даже эксперты в области налогов и государственной политики, вероятно, нуждаются в мегадозах кофеина, чтобы пройти через это. Окончательное влияние на американцев и экономику продолжает действовать и будет действовать до 2025 года. Между тем, некоторые эффекты уже очевидны.
Вы владеете домом
В налоговом году 2018 года на вычеты по ипотечным процентам это не повлияет, но если вы переедете, это изменится (см. Следующий раздел). Тем не менее, меньше людей будут перечислять, поскольку стандартный вычет увеличится с 6350 до 12 000 долл. США для отдельных лиц и для подачи семейных пар отдельно, с 9 350 до 18 000 долл. США для глав домохозяйств и с 12 700 до 24 000 долл. США для совместной подачи заявок. Домовладельцы также не смогут вычесть проценты по кредитам на покупку жилья, независимо от того, детализируются они или нет.
Ключевые вынос
- Закон о сокращении налогов и рабочих мест вступил в силу 1 января 2018 года и существенно повлияет на подачу налоговых деклараций до 2025 года. Закон на 200 страниц существенно меняет налоговый кодекс для учреждений и американских граждан с акцентом на сокращение физических, корпоративных и имущественных ценностей Налоговые ставки. Почти все в Америке затронуты налоговыми изменениями, но последствия сильно зависят от личных и деловых ситуаций. Понимание новых законов о налогах и их влияния на личные обстоятельства может в значительной степени помочь устранить неопределенность в налоговом планировании и регистрации.
Вы покупаете (или продаете) дом
В соответствии с предыдущим законодательством домовладельцы могут вычитать проценты по ипотечному кредиту в размере до 1 000 000 долларов США или 500 000 долларов США для женатых налогоплательщиков, подающих документы отдельно. Теперь любой, кто берет ипотечный кредит в период с 15 декабря 2017 года по 31 декабря 2025 года, может вычесть проценты по ипотечному кредиту только до 750 000 долларов США или 375 000 долларов США для женатых налогоплательщиков, подающих документы отдельно.
Для покупателей на дорогих рынках эти изменения в налоговом кодексе могут сделать домовладение менее доступным. Для большинства людей разница между владением и арендой с точки зрения налогообложения теперь намного меньше. По оценкам Zillow, только около 14% домовладельцев, по сравнению с 44%, будут требовать вычета процентов по ипотечным кредитам в следующем году.
Национальная ассоциация риэлторов, одна из крупнейших в стране лоббистских групп, предсказала, что снижение вычета процентов по ипотечным кредитам может привести к падению цен на жилье и замедлению роста продаж, хотя в 2018 году цены выросли.
Детализация ваших отчислений
Как уже говорилось, стандартный вычет увеличился с 6 350 долл. США до 12 000 долл. США для отдельных лиц и для подачи семейных пар отдельно, с 9 350 долл. США до 18 000 долл. США для глав домохозяйств и с 12 700 долл. США до 24 000 долл. США для совместной подачи заявок.
$ 12 000
Стандартный вычет TCJA для отдельных налогоплательщиков, подающих документы.
Это изменение означает, что многие домохозяйства, которые раньше классифицировали свои вычеты по Приложению A, теперь вместо этого будут брать стандартный вычет, упрощая подготовку налогов для примерно 30 миллионов американцев, согласно USA Today. По оценкам Объединенного комитета по налогообложению, 94% налогоплательщиков будут требовать стандартного вычета, начиная с 2018 года; около 70% требовали стандартного вычета в соответствии с предыдущим законодательством. Не заполнение Списка А означает меньшее ведение учета и меньше времени на подготовку к налогообложению. Но это также означает, что благотворительные взносы больше не будут облагаться налогом для многих налогоплательщиков, потому что они не классифицируются.
Налогоплательщикам, которые продолжают детализировать, необходимо знать об изменениях во многих статьях Списка А, начиная с налогового года 2018.
Потери и кражи
Они больше не облагаются налогом, если они не связаны с потерей в федерально объявленной зоне бедствия - подумайте о жертвах урагана, наводнения и пожара.
Медицинские затраты
Порог для вычета медицинских расходов временно возвращается к 7, 5% с 10%. Это изменение относится к налогам 2017 года, в отличие от других изменений в законопроекте, которые в основном не вступали в силу до 2018 года. После налогового года 2018 года возвращается порог в 10%. Это изменение особенно помогает людям с низкими доходами и высокими медицинскими расходами. Если ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов США, вы сможете вычесть медицинские расходы, превышающие 3750 долларов США. Таким образом, если вы заплатили 5000 долларов США за медицинские расходы в 2017 или 2018 году и составляете детали с использованием Списка А, вы сможете вычесть 1250 долларов США из ваших 5000 долларов медицинских расходов.
Государственные и местные налоги
Налогоплательщики могут вычесть не более 10 000 долларов США из общей суммы своих государственных и местных подоходных налогов или налогов с продаж, а также своих налогов на имущество (вместе взятых), что может повредить составителям счетов в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Йорк. Джерси. Предельная сумма в 10 000 долларов применяется независимо от того, являетесь ли вы одиноким или женатым, подающим совместно; если вы женаты, регистрируясь отдельно, она снижается до 5000 долларов.
Исключены прочие отчисления
Налогоплательщики теряют способность вычитать расходы на подготовку налоговых сборов, инвестиционные сборы, поездки на велосипедах, невозмещаемые расходы на работу и транспортные расходы.
Принимая личное освобождение
В 2017 году сумма освобождения составляла 4050 долларов США для физических лиц, супругов и иждивенцев. Как вычет, это помогло снизить ваш налогооблагаемый доход. В период с 2018 по 2025 год это исключение прекращается. Отмена льготы оказывает наибольшее влияние на налогоплательщиков с семьями. Вот три примера:
Холост, без детей
- Стандартный вычет увеличивается с 6 350 долл. США до 12 000 долл. США. Личные льготы уменьшаются с 4 050 долл. США до 0 долл. США. Старые налоговые льготы: 10 400 долл. США. Новые налоговые льготы: 12 000 долл. США.
В браке вместе, без детей
- Стандартный вычет увеличивается с 12 700 долл. США до 24 000 долл. США. Личные льготы уменьшаются с 8 100 долл. США до 0 долл. США. Старые налоговые льготы: 20 800 долл. США. Новые налоговые льготы: 24 000 долл. США.
Женат, вместе с двумя детьми
- Стандартный вычет увеличивается с 12 700 долл. США до 24 000 долл. США. Личные льготы уменьшаются с 16 200 долл. США до 0 долл. США. Старые налоговые льготы: 30 900 долл. США. Новые налоговые льготы: 28 000 долл. США.
(В некоторых случаях вы можете получить налоговые льготы для детей, которые возрастут с 2000 до 4000 долларов или с 0 до 4000 долларов, если ваш доход был слишком высок, чтобы претендовать на это раньше - подробные объяснения см. В следующем разделе.)
Детский налоговый кредит
TCJA увеличил налоговую скидку на ребенка с 1000 до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Он также подлежит возврату до 1400 долларов, что означает, что даже если вы не должны платить налог из-за слишком низкого дохода, вы все равно можете получить частичный детский налог кредит. TCJA также делает налоговый кредит более доступным для среднего и высшего класса. В 2017 году родители-одиночки не могли получить полную сумму кредита, если они заработали более 75 000 долларов, а замужние родители не смогли получить эту сумму, если они заработали более 110 000 долларов. С TCJA эти пороги увеличатся до 200 000 долларов США и до 400 000 долларов США к 2025 году.
Что касается возраста, предыдущий закон распространялся на детей в возрасте до 17 лет. Налоговая накладная не изменяет возрастной порог для налоговой скидки на ребенка, но она меняет ситуацию для незарегистрированных родителей-иммигрантов. Согласно предыдущему закону, иммигранты без документов, которые подали налоги, используя индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, могли требовать налоговый кредит на ребенка. Новый закон требует, чтобы родители указывали номер социального страхования для каждого ребенка, за которого они претендуют на кредит, что, по-видимому, направлено на то, чтобы помешать иммигрантам, не имеющим документов, которые платят налоги, претендовать на кредит. Кроме того, более широкое раскрытие, которое получают детские SSN, делает их номера более восприимчивыми к краже личных данных, и люди могут в первую очередь использовать украденные SSN для получения кредита.
Используя 529 планов для школы
Одно большое изменение: 529 планов были расширены. В дополнение к их использованию для финансирования расходов на обучение в колледже, родители теперь могут использовать 10 000 долларов в год с 529 счетов, не облагаемых налогом, для оплаты обучения K-12 и связанных с ним учебных материалов и репетиторства.
Пожилые иждивенцы или дети старше 17 лет
Для иждивенцев, не имеющих права на получение налогового кредита для детей, таких как дети колледжа и родители-иждивенцы, налогоплательщики могут потребовать невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США при условии соблюдения тех же пределов дохода, что и новый налоговый кредит для детей (объяснено в разделе «Дети до 17 "раздел, выше). Лица, осуществляющие уход, потеряли два преимущества в соответствии с новым законом.
После того, как личное освобождение пропало, лица, обеспечивающие уход, больше не могут требовать личного освобождения в размере 4050 долларов США для престарелого родителя. Кроме того, они больше не могут претендовать на налоговый кредит на иждивенцев для соответствующих родственников, отвечающих иждивенческим стандартам, включая валовой доход менее 4050 долларов и получение более половины своей поддержки от налогоплательщика. Максимальный доступный доход составлял от 600 до 1050 долларов США, в зависимости от скорректированного валового дохода налогоплательщика, и основывался на расходах на медицинское обслуживание до 3000 долларов США. Невозможность получить этот кредит для ухода за родителем-иждивенцем, если вы имеете на это право, и вместо этого получить всего 500 долларов - и лишиться личного освобождения в размере 4050 долларов - является серьезным ударом по уходу за семьей.
Покупка страховки через ACA
Республиканцы получили свое желание, чтобы штраф за индивидуальное медицинское страхование был отменен. Это изменение, которое вступает в силу в 2019 году, а не в 2018 году, означает, что с 2019 года люди, которые не покупают медицинскую страховку, не будут платить штраф в IRS. Эта свобода выбора также означает, что индивидуальные страховые взносы могут увеличиться на 10%, и, по данным Бюджетного управления Конгресса, страховое покрытие может быть на 13 миллионов меньше.
Повышение премий, вероятно, затронет всех, кто покупает страховку, включая людей, которые получают ее через своих работодателей, и работодателей, которые субсидируют взносы своих сотрудников.
Федеральные и частные студенческие займы
С 2018 по 2025 год задолженность по федеральным и частным займам на оплату студенческих ссуд, выплачиваемым по причине смерти или инвалидности, не будет облагаться налогом. Это изменение окажет большую помощь несчастным семьям.
Допустим, вы женаты и у вас есть задолженность по студенческому кредиту в размере 30 000 долларов. Согласно старому закону, если вы умерли или стали инвалидом, а ваш кредитор погасил ваш долг, сократив его до нуля, вы или ваше имущество получили бы счет на подоходный налог на эти 30 000 долларов. Если бы ваша предельная налоговая ставка составляла 25%, ваши наследники или оставшиеся в живых должны были бы заплатить 7500 долларов в виде налогов. Налоговая реформа устраняет это бремя. Но это не требует частных кредиторов для погашения долга.
Льгота по налогу на имущество в размере 11 миллионов долларов
Старые пороги федерального налога на недвижимость составляли 5, 49 млн. Долларов США для физических лиц и 10, 98 млн. Долларов США для семейных пар. Если кто-то умер с активами, стоимость которых меньше этих сумм, налог на имущество не был должен. С 2018 по 2025 год пороговые значения удваиваются и составляют почти 11 млн. Долл. США для физических лиц и почти 22 млн. Долл. США для пар. Некоторые люди могут задаться вопросом, увидят ли в больницах все более широкое использование средств жизнеобеспечения очень богатыми до конца 2017 года, и уменьшат ли их использование в декабре 2025 года.
Максимальная ставка налога на недвижимость остается 40%. В налоге на имущество используется заключенная в скобки система с повышением предельных ставок, как это делает индивидуальный подоходный налог. Он начинается с менее чем 17%, но быстро нарастает. Как только ваша облагаемая налогом недвижимость (сумма за исключением освобождения) достигает шести цифр, вы уже находитесь в 30-процентной шкале.
Изменения в налоговой системе
Это зависит. Налоговые ставки меняются с 2018 по 2025 год по всему спектру доходов. В 2026 году срок действия изменений истечет, а ставки на 2017 год вернутся в отсутствие дальнейшего законодательства. Отдельные разрезы не были сделаны постоянными. Причина дается: их влияние на увеличение дефицита бюджета.
TCJA снизил налоговые ставки по всем подоходным налогам, при этом уровни доходов ежегодно корректируются на основе индекса цепных потребительских цен для всех городских потребителей.
Центр непартийной налоговой политики прогнозирует, что каждый в среднем сэкономит деньги на изменениях налоговой шкалы. В 2018 году четвертый квинтиль и 80–95% получателей дохода получат в среднем снижение налогов примерно на 2%. Лучшие 95% до 99% - самые большие победители, со средним снижением налога приблизительно 4%. Верхние 1% увидят среднее снижение налогов чуть менее 3, 5%, а верхние 0, 1% получат среднее снижение налогов чуть более 2, 5%.
Новые налоговые скобки исключают брачный штраф. Квадраты дохода, которые применяются к каждой предельной налоговой ставке для супружеских пар, подающих совместно, в два раза больше, чем для одиноких. Ранее некоторые пары оказывались в более высокой налоговой категории после вступления в брак.
Читайте дальше, чтобы увидеть, как изменения повлияют на вашу скобку. Обратите внимание, что есть некоторые совпадения между тем, где люди вписываются в спектр доходов. Кроме того, обратите внимание, что ставки подоходного налога будут сохраняться до 2025 года, но соответствующие уровни дохода будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции.
Налоговая накладная также меняет порядок увеличения налоговых скобок для инфляции. Теперь они привязаны к более медленному показателю инфляции, который называется «Цепной индекс потребительских цен для всех городских потребителей».
Налоговая ответственность домохозяйств с высоким доходом
Анализ Центра налоговой политики показывает, что наибольшую выгоду получат домохозяйства, зарабатывающие от 308 000 до 733 000 долларов. А те, кто зарабатывает более 733 000 долларов, могут ожидать снижения налога на 50 000 долларов.
Обратите внимание, что первые 20% платят почти 87% всех федеральных подоходных налогов, собираемых правительством, согласно Центру налоговой политики. Лучшие 1% платят более 43%, а верхние 0, 1% платят более 20%.
В приведенной ниже таблице показано, как получатели с высокими доходами увидят, как их налоговые рамки изменятся с 2018 по 2025 год.
Налоговая ответственность домохозяйств со средним доходом
В 2018 году, согласно Центру налоговой политики, второй квинтиль получателей дохода получит в среднем снижение налогов чуть более 1%. Третий квинтиль получит среднее снижение налогов примерно на 1, 5%. В целом, семьи со средним уровнем дохода могут сэкономить в среднем 900 долларов в виде налогов.
В таблице ниже показано, как получатели среднего дохода увидят, как изменятся их налоговые рамки.
Центр налоговой политики говорит, что около 90% семей со средним уровнем дохода будут иметь более низкие налоговые накладные, а у 7% - более высокие. Домохозяйства в третьем и четвертом квинтилях платят около 17% всех федеральных подоходных налогов.
Налоговая ответственность домохозяйств с низким доходом
По оценкам Центра налоговой политики, почти половина домохозяйств с низкими доходами не увидят изменения своих налоговых обязательств в соответствии с налоговой накладной. По его оценкам, в 2018 году самый низкий квинтиль получателей дохода получит среднее снижение налогов менее чем на 0, 5%, а второй квинтиль получит среднее снижение налогов чуть более 1%.
Обратите внимание, что многие в нижних скобках не зарабатывают достаточно, чтобы задолжать федеральный подоходный налог. Центр налоговой политики говорит, что самые низкие 20% получателей дохода получают обратно 2, 2% в общей сумме федеральных подоходных налогов, выплачиваемых каждый год, а средний налоговый счет составляет - 643 доллара. Вторые самые низкие 20% находятся в аналогичной ситуации. Однако работники с низкими доходами по-прежнему платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, даже если они не всегда платят федеральные подоходные налоги. В приведенной ниже таблице показано, как получатели налогов с низким доходом увидят изменения в своих налоговых скобках.
Сквозные бизнес-налоги
Сквозной бизнес платит налоги через индивидуальный налоговый кодекс, а не через корпоративный налоговый кодекс. Единоличное владение, S-корпорации, партнерства и LLC - все это сквозные компании, а C-корпорации - нет.
В соответствии с новым налоговым кодексом владельцы пассивных предприятий могут вычитать 20% своего дохода от бизнеса, что снизит их налоговые обязательства. Тем не менее, владельцы профессиональных услуг, такие как юристы, врачи и консультанты, подающие заявления как одинокие и зарабатывающие более 157 500 долл. США или подающие совместно и зарабатывающие более 315 000 долл. США, сталкиваются с отказом от работы и лимитом. В других типах предприятий, которые превышают эти пороговые значения доходов, вычет будет ограничен более чем 50% от общей заработной платы или 25% от общей заработной платы плюс 2, 5% от стоимости материального амортизируемого имущества, такого как недвижимость. Независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса получат выгоду от сквозного вычета, равно как и крупные предприятия, которые структурированы как сквозные организации, такие как определенные хедж-фонды, инвестиционные фирмы, производители и компании по недвижимости.
Владельцы как сквозного, так и корпоративного бизнеса смогут списывать 100% стоимости капитальных затрат с 2018 года на пять лет, вместо того чтобы постепенно списывать их в течение нескольких лет. (L44) Это означает, что для бизнеса будет дешевле делать определенные инвестиции.
Налогообложение транснациональных корпораций
Налоговая реформа меняет корпоративную налоговую систему США с мировой на территориальную. Это означает, что американским корпорациям больше не нужно платить налоги США на большинство будущих зарубежных прибылей. При прежней системе американские корпорации платили американские налоги со всей прибыли независимо от того, в какой стране они заработали.
Налоговый счет также меняет порядок налогообложения репатриированных иностранных доходов. Когда американские корпорации возвращают прибыль, находящуюся за рубежом, в Соединенные Штаты, они будут платить налог в размере 8% с неликвидных активов, таких как фабрики и оборудование, и 15, 5% с денежных средств и их эквивалентов. Налог уплачивается в течение восьми лет. Обе новые ставки представляют собой существенное снижение по сравнению с предыдущей ставкой 35%. Кроме того, налог на борьбу с эрозией базы и против злоупотребления намерен помешать американским корпорациям смещать прибыль в страны с низким уровнем налогообложения и двигаться вперед.
Хотя эти сокращения также повлияют на то, сколько корпоративного налога применяется к дефициту, они не истекают, начиная с 2026 года, как отдельные сокращения.
Сторонники налоговых накладных отмечают, что американцы, которые владеют акциями, взаимными фондами или биржевыми фондами на своих пенсионных и инвестиционных счетах, также получат прибыль от этих изменений. Причина: их инвестиции растут в цене, когда стоимость транснациональных акций растет. Они также отмечают, что прежняя система налогообложения во всем мире наносит вред американцам, посылая рабочие места, прибыль и налоговые поступления за границу, эффективно облагая налогом доход, полученный за рубежом. Большинство развитых стран используют территориальную систему, и Соединенные Штаты присоединились к ним с 1 января 2018 года. Это может привести к тому, что меньшее количество компаний переместится за границу, чтобы снизить свои налоги.
Ставки корпоративного налога
Корпорации, подобно частным лицам и имуществу, платят налог в рамках системы, заключенной в скобки, с повышением предельных ставок. В 2017 году эти показатели были следующими:
Источник : IRS.gov
Начиная с 2018 года, корпоративный налог стал фиксированной ставкой 21% - постоянно. Поскольку это фиксированная ставка, которая ниже, чем большинство предыдущих предельных ставок, и у большинства корпораций будет более низкий федеральный налоговый счет. Те, у кого прибыль менее 50 000 долларов, будут иметь более высокие налоговые счета, потому что их ставка увеличится с 15% до 21%.
Согласно анализу The Wall Street Journal, типами компаний, которые, скорее всего, получат выгоду от более низких корпоративных ставок, являются розничные продавцы, медицинские страховщики, телекоммуникационные операторы, независимые переработчики и бакалейные лавки. Например, в Aetna средняя эффективная ставка налога составляет 35% за последние 11 лет, согласно Калькулятору корпоративных налогов MarketWatch, в то время как Time Warner заплатила 33%, Target заплатила 34, 9%, а Phillips 66 - 31, 3%.
Как и в случае изменений в налогообложении прибыли из-за рубежа, изменения в налогообложении прибыли корпораций затронут каждого, кто владеет акциями корпорации через акции, взаимные фонды или биржевые фонды.
Предельная предельная ставка налога для американских корпораций в соответствии с прежним законодательством составляла 35%, а в среднем по миру - 25%. Критики долго утверждали, что высокие ставки корпоративного налога в Америке ставят страну в невыгодное конкурентное положение по сравнению с такими странами с низким уровнем налогообложения, как Ирландия и Канада, что приводит к увеличению прибыли американских корпораций за рубежом. Теоретически, теперь, когда ставки ниже, компании могут позволить получать больше прибыли внутри страны, и они могут тратить меньше ресурсов на лоббирование более низких налоговых ставок и больше ресурсов на улучшение своих продуктов и услуг.
Также был отменен альтернативный корпоративный минимальный налог в размере 20%.
Безработица и TCIA
Республиканцы говорят, что налоговая декларация создаст рабочие места за счет более низкой ставки налога на репатриированную прибыль. Но такие критики, как сенатор Марк Уорнер (D-Va.), Говорят, что повышение корпоративной прибыли не обязательно приводит к увеличению числа рабочих мест или увеличению внутренних инвестиций.
Учитывая, что налоговые каникулы Конгресса в 2004 году не дали такого же обещания, новый законопроект может не дать обещанного роста занятости. Дополнительные деньги в корпоративной казне могут вместо этого выплачиваться акционерам посредством дивидендов и выкупа акций, как это было ранее в этом столетии. Компании также могут использовать его для погашения долга или проведения слияний.
Модели налогового фонда, однако, обнаружили, что налоговый план должен увеличить ВВП на 1, 7% в долгосрочной перспективе, увеличить заработную плату на 1, 5% и добавить 339 000 эквивалентных рабочих мест на полный рабочий день. Они говорят, что ВВП будет расти в среднем на 0, 29% в год в течение следующего десятилетия, увеличившись с 1, 84% до 2, 13%. Они также ожидают, что рост, вызванный сокращением налогов, увеличит федеральные доходы на 1 триллион долларов. Рост рабочих мест действительно произошел в 2018 году.
Вы специалист по налогам
Начиная уже сейчас, налоговые инспекторы, налоговые адвокаты и бухгалтеры могут ожидать роста бизнеса от клиентов, стремящихся максимизировать выгоды или ограничить ущерб от изменений налогового кодекса.
Они были заняты в 2018 году, помогая людям создавать транзитные предприятия и переоценивая обстоятельства своих клиентов в свете всех налоговых изменений. Однако налоговые инспекторы, которые в основном работают на налогоплательщиков с низким и средним классом, могут столкнуться с падением бизнеса, поскольку меньшее количество из этих домохозяйств получит выгоду от классификации своих вычетов.
Что постоянно, а что нет
Все индивидуальные изменения в налоговом кодексе являются временными, включая 20% -ый вычет для промежуточного дохода. Большинство изменений истекает после 2025 года; некоторые из них, такие как снижение порога медицинских расходов, истекают раньше. Снижение ставки корпоративного налога, международные налоговые правила и переход к более медленной мере инфляции для определения налоговых скобок являются постоянными.
Налоговый счет не изменился
Палата представителей выпустила свою первую версию налогового законопроекта 2 ноября 2017 года. Различные группы, которые могли выиграть или проиграть, боролись за защиту своих интересов.
Аспиранты чувствовали угрозу из-за возможности обложения налогом их платы за обучение. Многие аспирантуры не взимают плату за обучение со студентов, которые преподают или работают научными сотрудниками. Студенты были против получения налоговых счетов за доход, который они никогда не получали. Средняя плата за обучение в 2015–2016 годах составляла 17 868 долларов, поэтому в зависимости от того, в какую налоговую категорию попал аспирант, налоговая декларация могла составлять несколько тысяч долларов. Аспиранты продолжат получать эту льготу за обучение без налога.
Любой, у кого есть задолженность по студенческому кредиту, все равно сможет вычесть проценты, даже если они больше не будут классифицировать из-за более высокого стандартного вычета.
Учителя также обеспокоены потерей до 250 долл. США за учебу и некоторые связанные с работой расходы. Они не Они могут принять этот вычет независимо от того, детализируют они или стандартную.
Налоговый кредит с низким доходом был сохранен. Президент Национальной жилищной коалиции с низким доходом сказал NPR, что положение законопроекта, который аннулирует освобождаемый от налогов статус частных облигаций деятельности, преимущество, которое поощряет инвестиции в строительство доступного жилья за счет снижения его стоимости, означало бы потеря около 800 000 доступных арендных домов в течение следующих 10 лет ». Эти облигации также используются для финансирования инфраструктурных проектов, таких как дороги и аэропорты.
Этот акт не позволил сократить количество налоговых скобок до четырех, что упростило бы налоговый кодекс, что является основной частью первоначального предложения Пола Райана сделать налоги настолько простыми, что большинство американцев смогут подать их на открытку.
Закон также не смог устранить индивидуальный альтернативный минимальный налог. Но это увеличило порог для оплаты AMT, так что это повлияет на меньшее количество налогоплательщиков.
Законопроект Палаты представителей хотел исключить вычеты по медицинским расходам, но окончательный счет сохраняет их и обеспечивает небольшой прирост в течение трех лет, как отмечалось выше в разделе «Вы детализируете вычеты и список файлов А».
Налоговая скидка на заработанный подоходный налог, дающая налоговые льготы работающей бедноте, не была расширена.
И, в конце концов, расширение 529 планов по охвату образования K-12 не включало обучение на дому.
Суть
Закон о сокращении налогов и рабочих мест будет влиять на налоговые платежи для всех американцев, начиная с налогового года 2018 и, в основном, до 2025 года. В целом, TCJA снижает налоговые ставки по уровням доходов, помогая снизить бремя подоходного налога американцев. Индивидуальное понимание того, как Закон влияет на налоги в вашей налоговой системе, и индивидуальные обстоятельства, которые непосредственно касаются вас, могут потенциально помочь вам убедиться в том, что вы используете все вычеты, которые вы заслуживаете, и в конечном итоге оплачиваете наименьший налоговый счет, доступный вам.
