Поскольку большинство штатов защищают полисы страхования жизни от кредиторов, большинство вопросов для покупателей возникает из-за путаницы, возникшей в связи с указанием формы собственности и бенефициара из-за режима налогообложения. Это довольно сложный вопрос, когда речь идет о доходах от страхования жизни, потому что возникают две налоговые проблемы: обычные подоходные налоги США (для бенефициара) и федеральные налоги на имущество (в декларации по налогу на имущество умершего).
Доверительное владение Политикой
Если ваш бенефициар по страхованию жизни является вашим супругом, как правило, это не проблема; между мужьями и женами активы проходят налог на имущество независимо от суммы (при условии, что супруг является гражданином США). Однако, если ваше имущество велико (более 2 миллионов долларов), вы можете рассмотреть вопрос о передаче права собственности на ваш полис страхования жизни в безотзывный фонд страхования жизни в ожидании налогов, причитающихся в случае смерти выжившего супруга.
Почему? При наличии безотзывного траста, владеющего полисом, поступления от выплаты пособия в случае смерти не будут включены как часть вашего облагаемого налогом имущества, которое может облагаться налогом до 40%. Отзывные трасты не имеют права на исключение. Если политика является новой политикой, немедленно назовите доверие как владелец. Если политика существует, вы можете передать право собственности в траст.
Ключевые вынос
- Если ваше имущество велико (более 2 миллионов долларов), вы можете рассмотреть вопрос о передаче права собственности на ваш полис страхования жизни в безотзывный траст страхования жизни. Поскольку безотзывный траст владеет полисом, поступления от выплаты пособия в случае смерти не будут. включены как часть вашего облагаемого налогом имущества, которое может облагаться налогом до 40%. В большинстве случаев имеет смысл указывать имена своих бенефициаров индивидуально в полисах страхования жизни, а не называть траст в качестве бенефициара.
Но для вас важно помнить, что для устранения смертных переводов правительство обязывает вас пережить передачу на три года, иначе ваше имущество будет облагаться налогом в любом случае. Кроме того, если денежная стоимость полиса, который вы получили бы в случае обналичивания, а не после смерти, превышает 15 000 долларов (по состоянию на 2019 год), перевод может использовать часть ваших льгот по налогу на дарение и имущество.
Бенефициары страхования жизни
В большинстве случаев имеет смысл указывать имена своих бенефициаров индивидуально в полисах страхования жизни, а не называть траст в качестве бенефициара. Если у ваших бенефициаров есть проблемы с кредиторами, проблемы с психическим здоровьем, им нельзя доверять большие суммы денег, или их основными бенефициарами являются несовершеннолетние, или у них есть проблемы с наркотиками, или существуют другие особые сценарии, тогда лучше назвать трастовый бенефициар лучшим путем.,
Для целей федерального налогообложения, если супруг назван в качестве бенефициара, то доходы от страхования жизни, полученные после смерти застрахованного, как правило, не облагаются подоходным налогом и налогом на имущество (если выплачиваются единовременно). Трасты не считаются частными лицами; следовательно, доходы от страхования жизни, выплачиваемые трастам, обычно облагаются налогом на имущество. Кроме того, поступления, подлежащие выплате трасту, могут не соответствовать критериям освобождения от налога на наследство, предоставляемого некоторыми штатами для страхования, выплачиваемого указанному бенефициару. В таких штатах может взиматься более высокий налог.
Советник Insight
Стив Кобрин, LUTCF
Фирма Стивена Х. Кобрина, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Был ли создан траст для сохранения ваших полисов страхования жизни? Если так, почему бы вам не доверять владельцу и бенефициару полисов? Затем доверительный управляющий выплатит выручку в соответствии с вашими пожеланиями.
Давайте теперь сосредоточимся на бенефициарах. Это те люди, которым вы хотите получить пособие по страхованию жизни? Если вы хотите, чтобы им выплачивали выручку напрямую, вы не должны получать пособие по трасту.
Вам нужно продумать некоторые основные принципы планирования недвижимости:
- Кому вы хотите получить свои деньги? Сколько вы хотите, чтобы они получили? Какие активы вы хотите им дать? Когда вы хотите, чтобы они получили их?
Ответы помогут вам определить, какой контроль вы хотите использовать с доверием и другими инструментами, которые могут выполнить ваши желания, когда вас не будет.
