Корпоративная облигация облагается налогом через проценты, заработанные по облигации, через прирост капитала или убытки, полученные в результате досрочной продажи облигации, и через первоначальную скидку на выпуск. Совокупные налоги, причитающиеся с каждого из этих компонентов, равняются общей сумме налогов, причитающихся с корпоративной облигации.
Проценты, которые вы зарабатываете на корпоративной облигации, облагаются как федеральным подоходным налогом, так и государственным подоходным налогом. Это обычные налоги на традиционные корпоративные облигации. Процентные платежи обычно известны как по размеру платежа, так и по времени платежа, что позволило бы владельцу облигации рассчитать точную сумму налогов, которые он должен уплатить с процентов.
Налоги, причитающиеся с прироста капитала или убытков, менее традиционны, чем причитающиеся с процентов проценты, поскольку инвестор может получить прирост капитала только по корпоративной облигации, если он продаст облигацию до ее погашения. Если инвестор решает продать облигацию с целью получения прибыли до ее погашения, сумма, которую инвестор получает выше первоначальной цены покупки, считается приростом капитала и облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль инвестора. Если инвестор продает облигацию спустя более одного года после ее покупки, но она еще не погашена, он будет облагаться налогом по ставке прироста капитала в долгосрочной перспективе.
В некоторых случаях облигация выпускается по цене, значительно меньшей номинальной стоимости. Когда это происходит, например, покупка облигации с нулевым купоном, разница между номинальной стоимостью и первоначальной ценой предложения называется скидкой при первоначальном выпуске и облагается налогами. Этот тип налога является сложным, и инвестор должен проконсультироваться с налоговым специалистом, если он рассматривает возможность приобретения облигации с первоначальной скидкой.
