Содержание
- Изменения в рамках налоговой реформы
- Что это значит для вас
- Рассмотрим эти проблемы
- Стратегия защиты супруга
- Случайное лишение наследства
- Вариант страхования жизни
- Суть
В декабре 2017 года президент Дональд Трамп подписал новый законопроект о налогах. Ранее известная как «Закон о сокращении налогов и рабочих мест», реформа будет иметь далеко идущие последствия во многих областях налогового и финансового планирования. Одной из важных областей влияния является имущественное планирование.
Изменения в рамках налоговой реформы
Законодательство о налоговой реформе повысило льготу по налогу на имущество до 11, 18 млн. Долл. США на человека и 23, 36 млн. Долл. США на семейную пару на 2018 год. Это было значительное увеличение по сравнению с предыдущими лимитами. По данным IRS, освобождение от налога на недвижимость для физических лиц в 2020 году составит 11, 58 млн долларов. Это исключает любые федеральные налоги на имущество с сумм, превышающих те, которые были переданы наследникам в течение вашей жизни или оставлены им после вашей смерти.
Новое законодательство эффективно устраняет федеральный налог на имущество для всех, кроме самых состоятельных людей. Стоит отметить одну оговорку: как и в случае большинства положений Закона, срок действия этих правил истекает в конце 2025 года. В то время суммы освобождения вернутся к прежним уровням с учетом инфляции.
Освобождение от налога на пропущенные поколения (GST) также увеличилось до той же суммы, что и выше, для физических лиц и семейных пар. Это увеличение также истекает в конце 2025 года.
Наконец, метод, используемый для расчета инфляции по этим исключениям и другим смежным областям, был изменен. Теперь вместо традиционного индекса потребительских цен, который использовался ранее, инфляция и льготы будут рассчитываться на основе Цепного ИПЦ, модифицированного показателя инфляции, который корректируется с учетом «смещения ситуации» или учитывает меняющееся покупательское поведение потребителей., Цепной индекс потребительских цен обычно дает более низкий уровень инфляции.
Что это значит для вас
Временное увеличение освобождений от федерального налога на имущество и GST означает, что до конца 2025 года (если Конгресс не отменяет или не продлевает эти правила), многие смогут отдать больше своего имущества своим наследникам без уплаты налогов на имущество. Для бенефициаров новый закон имеет очевидные преимущества, но его введение не устраняет необходимость в имущественном и налоговом планировании.
Рассмотрим эти проблемы
Последняя налоговая реформа не отменила налог на недвижимость для тех штатов, которые ее оценивают. Если вы проживаете в одном из следующих штатов, ваши активы будут по-прежнему облагаться соответствующим налогом на недвижимость, установленным штатом:
- КоннектикутДелавэрРайон КолумбияГаваиИллинойсМэйнМарилендМассачусетсМиннесотаНью-ЙоркОрегонРод-АйлендВермонтВашингтон
Кроме того, поскольку многие штаты сталкиваются с серьезными финансовыми проблемами, не исключено, что некоторые штаты, которые в настоящее время не имеют налога на наследство, могут рассмотреть вопрос о его введении в будущем.
Лица, сталкивающиеся с налогами на имущество на государственном уровне, должны рассмотреть такую тактику, как отказ от ответственности и обходной траст или траст QT (квалифицируемого терминируемого интереса), которые обеспечивают определенную степень гибкости при распределении активов в вашем имуществе, чтобы минимизировать влияние налогов на их имущество.
С увеличенными лимитами на освобождение пожизненные дары имущественных активов могут быть сделаны без беспокойства о введении федеральных налогов на дарение и имущество, за исключением тех, у которых имущество превышает суммы освобождения. Дарение также может быть сделано с учетом смещения активов, которые могут испытывать высокие оценки. Это может защитить оценку этих активов от будущего налогообложения имущества в вашем имуществе после истечения срока действия текущих льгот после 2025 года.
Стоит отметить, что пожизненные подарки не имеют права на повышение стоимости по сравнению с активами, переданными наследникам после вашей смерти. Это означает, что прежде чем дарить ценные активы, такие как акции, обязательно учитывайте влияние налогов на получателя подарка.
Стратегия защиты супруга
В некоторых случаях одной из тактик, которые следует учитывать, является доверие доступа к супругу (SLAT). SLAT - это безотзывный траст, который удаляет активы из имущества отдельного лица, но переводит активы в безотзывный траст в пользу его или ее супруга. Преимущество состоит в том, что эти активы находятся за пределами имущества индивида, что позволяет им воспользоваться повышенным освобождением от уплаты налога на недвижимость до крайнего срока 2025 года, сохраняя при этом некоторую степень контроля над этими активами через своего супруга в течение всей жизни.
У SLAT есть свои недостатки. В случае развода пары получатель не имеет права на активы в SLAT. Также важно обеспечить, чтобы, если оба супруга использовали SLAT, трасты не были идентичными. Это помогает избежать риска того, что трасты будут считаться практически идентичными, что является нарушением «доктрины взаимного доверия», которая может лишить доверия доверие.
Случайное лишение наследства
Одним из возможных непреднамеренных последствий более высоких пределов освобождения является то, что некоторые наследники могут быть непреднамеренно лишены наследства. Многие имущественные планы настроены на использование обходного траста, который предписывает доверительному управляющему использовать любую оставшуюся сумму освобождения от налога на имущество для финансирования обходного траста. Это будет сделано перед распределением оставшихся активов в поместье предполагаемым наследникам. Размер обходного доверия в таком случае может привести к непреднамеренному лишению наследства некоторых наследников. Те, кто с этим типом обеспечения должны рассмотреть свои документы планирования недвижимости.
Вариант страхования жизни
Полисы страхования жизни были популярным способом помочь наследникам покрыть любые налоги на имущество, которые могут возникнуть в связи с большим имуществом, превышающим лимиты на освобождение. С увеличением количества исключений распространенность этих исключений может уменьшиться. Эти политики теперь могут служить защитным механизмом для имущества, позволяя лицам, предоставляющим право, передавать активы экономически эффективным образом и обеспечивая ликвидность в тех случаях, когда некоторые активы недвижимости являются неликвидными, например, недвижимость или интерес к бизнесу.
Суть
Налоговая реформа привела ко многим изменениям для налогоплательщиков, начиная с налогового сезона 2018 года. Планирование недвижимости является одной из областей, на которую это оказало влияние, но, как и большинство законов о налоговой реформе, воздействие носит временный характер и в значительной степени вернется к прежним правилам после 2025 года.
Особенно для тех, у кого большие поместья, целесообразно просмотреть ваши текущие документы по планированию поместья, чтобы убедиться, что они все еще делают то, что вы от них ожидали, и убедиться, что вы в полной мере используете любые возможности в рамках налоговой реформы.
