Вы не можете поместить свой индивидуальный пенсионный счет (IRA) в траст, пока вы живете. Тем не менее, вы можете назвать траст в качестве бенефициара вашей IRA и указать, как следует обращаться с активами после вашей смерти. Это относится ко всем типам IRA, включая традиционные, Roth, SEP и SIMPLE IRA. Если вы устанавливаете траст в качестве части вашего имущественного плана и хотите включить свои активы IRA, важно учитывать характеристики IRA и налоговые последствия, связанные с определенными транзакциями.
Ключевые вынос
- Вы не можете перевести свой индивидуальный пенсионный счет (IRA) в траст, пока вы живете. Вы можете указать доверительного бенефициара вашей IRA и указать, как будут обрабатываться активы после вашей смерти. Шаги, принятые в отношении обращения с IRA, значительно влияет на то, как сумма облагается налогом. Доверительные бенефициары редко получают выгоду от экономии на налогах.
Что такое ИРА?
IRA были созданы в 1974 году в соответствии с Законом о гарантированном доходе для пенсионеров, или ERISA, чтобы помочь работникам сэкономить на пенсии самостоятельно. В то время многие работодатели не могли позволить себе предлагать пенсионные планы в традиционном стиле, оставляя работникам только пособия по социальному обеспечению после того, как они перестали работать.
Новые счета IRA достигли двух целей. Во-первых, они предоставили пенсионные сбережения с отсрочкой налогов для тех, кто не охвачен планом, финансируемым работодателем. Во-вторых, для тех, кто был охвачен, IRA предоставили место для активов пенсионного плана, чтобы продолжать расти, когда и если владелец счета сменил работу с помощью пролонгации IRA.
Кто может владеть ИРА?
Как следует из названия, индивидуальные пенсионные счета могут принадлежать только физическим лицам. Они не могут проводиться совместно и не могут проводиться субъектом, таким как траст или малый бизнес. Кроме того, взносы могут быть сделаны только при соблюдении определенных критериев. Например, владелец должен иметь налогооблагаемый заработанный доход для поддержки взносов. Неработающий супруг также может иметь IRA, но должен получать взносы от работающего супруга, а доход работающего супруга должен соответствовать критериям.
Независимо от того, откуда происходят взносы, владелец IRA должен оставаться постоянным. Только определенные передачи собственности могут быть исключены из категории облагаемого налогом распределения. В случае передачи в траст активы IRA облагаются налогом, поскольку эта передача рассматривается IRS как распределение. Кроме того, если на момент распределения владелец не достиг 59, 5 лет, налагается штраф за досрочное снятие средств. Однако траст может принять активы IRA умершего владельца и установить унаследованную IRA.
Преимущества бенефициара траста
Назначение траста в качестве бенефициара для IRA может быть выгодным, поскольку владельцы могут диктовать, как бенефициары используют свои сбережения. Трастовый инструмент может быть разработан таким образом, чтобы к конкретным бенефициарам применялись специальные положения о наследовании - полезный вариант, если бенефициары сильно различаются по возрасту или если у некоторых из них есть особые потребности, требующие решения. Многие люди также считают, что траст дает бенефициарам экономию на налогах, но это случается редко.
Важными факторами, которые следует учитывать, является то, как бенефициары овладевают активами IRA и в течение какого периода времени. Обратитесь за советом к доверенному советнику, хорошо разбирающемуся в унаследованных IRA. Чтобы получить максимальную возможность растягивания для распределения учетной записи, траст должен иметь определенные термины, такие как «сквозной» и «назначенный бенефициар». Если траст не содержит положений о наследовании IRA, его следует переписать или вместо этого следует указать лиц в качестве бенефициаров.
Недостатки трастового бенефициара
Хотя перевод всех активов во имя траста и назначение его в качестве бенефициара на пенсионных счетах является обычным делом, это не всегда хорошее решение. Трасты, как и другие лица, не являющиеся физическими лицами, унаследовавшими активы IRA, подлежат ускоренному снятию, чаще всего в течение пяти лет после смерти первоначального владельца IRA. Без надлежащей «сквозной» терминологии, упомянутой выше, растягивание изъятий в течение жизни невозможно. В зависимости от размера счета, это может обременять бенефициаров. Особенно вредным является устранение положений о супружеском наследовании, называя бенефициаром траст, а не супруга.
Хотя трасты могут оптимизировать большинство областей планирования недвижимости, они могут создать больше документов и даже дополнительные налоговые нагрузки для бенефициаров унаследованной IRA. Работайте в тесном контакте с планировщиком недвижимости, адвокатом и бухгалтером, которые все знают о трастах и IRA, чтобы максимизировать наследство.
