Разве не было бы хорошо, если бы вы могли передать все свое имущество без налогообложения? Хотя этот сценарий маловероятен, есть некоторые умные решения, которые вы можете принять, чтобы избежать будущих налоговых последствий.
Неправильное решение, которое инвесторы часто принимают, заключается в том, чтобы назвать «подлежащим оплате моим имуществом» в качестве бенефициара договорного соглашения, такого как счет IRA, аннуитет или полис страхования жизни. Однако, когда вы называете имущество своим бенефициаром, вы отнимаете договорное преимущество, связанное с именованием реального человека, и подвергаете финансовый продукт процессу завещания. Передача предметов в ваше поместье также увеличивает стоимость поместья, и это может подвергнуть ваших наследников исключительно высоким налогам на наследство.
Здесь мы покажем вам некоторые способы, как вы можете снизить налоги на ваше имущество и позаботиться о том, чтобы ваши наследники извлекли из этого максимальную пользу.
Как страхование жизни от смерти может облагаться налогом
Одним из преимуществ страхования жизни является возможность генерировать большую сумму денег, выплачиваемую вашим наследникам в случае вашей смерти. Еще большим преимуществом является федеральная льгота, не облагаемая подоходным налогом, которую получают доходы от страхования жизни, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Однако, хотя выручка не облагается подоходным налогом, она все равно может быть включена как часть вашего налогооблагаемого имущества для целей налогообложения имущества.
В разделе 2042 Налогового кодекса говорится, что стоимость поступлений по страхованию жизни, страхующих вашу жизнь, включается в ваше валовое имущество, если поступления подлежат выплате: (1) в ваше имущество, прямо или косвенно или (2) названным бенефициарам, если у вас были какие-либо случаи владения полисом на момент вашей смерти.
В 2011 году Конгресс и президент продлили Закон об экономическом росте и сверке налоговых льгот от 2001 до 2011 и 2012 годов. В то время как сумма федерального налога была увеличена до 5 миллионов долларов на человека со ставкой налога на недвижимость 35% в 2011 и 2012 годах. 1 января 2013 года было запланировано возвращение льгот и ставок к показателям 2002 года: льгота в 1 миллион долларов и ставка налога на имущество 55%. Однако 1 января 2013 года в американском Законе об освобождении налогоплательщиков от 2012 года было установлено исключение из налога на имущество в размере 5 миллионов долларов США и максимальная ставка в 40%, которая в течение ряда лет будет немного выше.
Однако благодаря Закону о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года сумма освобождения удвоилась до 11, 18 миллиона долларов в 2018 году и достигла 11, 4 миллиона долларов в 2019 году при сохранении максимальной ставки в 40%.
Использование передачи права собственности, чтобы избежать налогообложения
Для тех имуществ, которые будут должны платить налоги, вопрос о том, включены ли поступления по страхованию жизни в состав облагаемого налогом имущества, зависит от права собственности на полис на момент смерти застрахованного лица. Если вы хотите, чтобы в вашей страховке жизни не было федерального налогообложения, вам необходимо передать право собственности на ваш полис другому лицу или организации.
Вот несколько рекомендаций, которые следует помнить при рассмотрении вопроса о передаче права собственности:
- Выберите компетентного взрослого / юридическое лицо, которое будет новым владельцем (это может быть получатель полиса), а затем позвоните в свою страховую компанию для правильного назначения или передачи форм собственности. Новые владельцы должны оплатить страховые взносы на полис. Однако в 2019 году вы можете подарить до 15 000 долл. США на человека, чтобы получатель мог использовать часть этого подарка для оплаты страховых взносов. В будущем вы откажетесь от всех прав на внесение изменений в эту политику. Однако, если ребенок, член семьи или друг назван новым владельцем, новый владелец может внести изменения по вашему запросу. Поскольку передача права собственности является безотзывным событием, остерегайтесь разводов при планировании имени нового владельца. подтверждение от вашей страховой компании в качестве доказательства смены владельца.
Использование трастов страхования жизни, чтобы избежать налогообложения
Второй способ снять средства со страхования жизни из вашего облагаемого налогом имущества - создать безотзывный траст страхования жизни (ILIT). Чтобы завершить передачу права собственности, вы не можете быть доверенным лицом траста и не можете сохранять какие-либо права на отзыв траста. В этом случае политика является доверительной и вы больше не будете считаться владельцем. Таким образом, выручка не включена как часть вашего имущества.
Почему стоит выбрать доверительное владение, а не передавать право собственности другому лицу? Одной из причин может быть то, что вы все еще хотите сохранить некоторый правовой контроль над политикой. Или, возможно, вы боитесь, что отдельный владелец может не заплатить страховые взносы, тогда как в трасте вы можете гарантировать, что все страховые взносы будут выплачены своевременно. Если бенефициарами доходов являются несовершеннолетние дети от предыдущего брака, ILIT позволит вам назначить доверенного члена семьи в качестве опекуна для обработки денег для детей в соответствии с условиями трастового документа.
Положение о владении полисом страхования жизни
IRS разработал правила, которые помогают определить, кому принадлежит полис страхования жизни, когда застрахованное лицо умирает. Основное регулирование надлежащего права собственности известно в финансовом мире как трехлетнее правило, которое гласит, что любые дары полисов страхования жизни, сделанные в течение трех лет после смерти, по-прежнему облагаются федеральным налогом на имущество. Это относится как к передаче права собственности другому лицу, так и к созданию ИЛИТ. Таким образом, если вы умрете в течение трех лет после перевода, вся сумма выручки будет включена в ваше имущество, как если бы вы все еще владели полисом.
IRS также будет искать любые случаи владения лицом, которое передает полис. При передаче полиса первоначальный владелец должен утратить любые законные права на смену бенефициаров, брать взаймы против полиса, отказаться или аннулировать полис или выбрать способы оплаты бенефициара. Кроме того, первоначальный владелец не должен платить страховые взносы, чтобы сохранить политику в силе. Эти действия считаются частью прав собственности на активы, и если какие-либо из них осуществляются, они могут отрицать налоговые преимущества их передачи.
Тем не менее, даже если передача полиса соответствует всем требованиям, некоторые из переданных активов могут все еще подлежать налогообложению. Если текущая денежная стоимость полиса превышает исключение из суммы подарочного налога в размере 15 000 долл. США, начисленные налоги будут начислены на момент смерти первоначального страхователя.
Суть
Нередко люди застрахованы по полису страхования жизни на сумму от 500 000 до нескольких миллионов пособий в случае смерти. Как только вы добавите стоимость своего дома, пенсионных счетов, сбережений и других вещей, вы можете быть удивлены размером своего имущества. Если вы учитываете дальнейшие годы роста, вполне возможно, что некоторые из нас сталкиваются с проблемой налога на недвижимость.
Эффективным решением этой проблемы является максимизация вашего потенциала дарения и передача владения политикой, когда это возможно, с небольшими или нулевыми расходами на дарение. Пока вы живете еще три года после передачи, ваше имущество может сэкономить значительную сумму налога.
