Что такое трастовый аннуитетный фонд (GRAT)?
Аннуитетный траст, предоставленный грантодателем (GRAT), - это финансовый инструмент, используемый при планировании имущества для минимизации налогов на крупные финансовые подарки членам семьи. В соответствии с этими планами создается безотзывный траст на определенный срок или период времени. Лицо, учреждающее траст, уплачивает налог при его создании. Активы передаются в доверительное управление, а затем аннуитет выплачивается каждый год. Когда траст истекает, бенефициар получает активы без налога.
Понимание грантов, сохраненных аннуитетных трастов (GRAT)
Аннуитетный траст, предоставленный грантодателю, представляет собой тип безотзывного подарочного траста, который позволяет грантодателю или доверенному лицу потенциально передавать значительное количество богатства следующему поколению практически без затрат на дарение или без таковых. GRAT создаются на определенное количество лет.
При создании GRAT лицо, предоставляющее право, вносит активы в траст, но сохраняет за собой право получить (в течение срока действия GRAT) первоначальную стоимость активов, внесенных в траст, при этом получая доходность, указанную IRS (известную как 7520 ставка). Когда срок действия GRAT истекает, оставшиеся активы (основанные на любом повышении стоимости и предполагаемой ставке доходности IRS) передаются бенефициарам лица, предоставляющего право.
В случае аннуитетного траста, предоставленного лицом, предоставляющим право, аннуитетные платежи поступают из процентов, полученных по активам, лежащим в основе траста, или в процентах от общей стоимости активов. Если лицо, которое создает траст, умирает до истечения срока действия траста, активы становятся частью налогооблагаемого имущества индивида, а бенефициар ничего не получает.
Grantor сохранил аннуитетный траст
GRAT наиболее полезны для состоятельных людей, которые сталкиваются со значительными обязательствами по налогу на имущество при смерти. В таком случае GRAT может использоваться, чтобы заморозить стоимость их имущества путем передачи части или всей оценки их наследникам. Например, если у человека был актив на сумму 10 миллионов долларов, но он ожидал, что он вырастет до 12 миллионов долларов в течение следующих двух лет, он может передать разницу своим детям без уплаты налогов.
GRAT особенно популярны среди частных лиц, которые владеют акциями стартап-компаний, поскольку повышение цены акций на акции IPO обычно намного превышает предполагаемую норму прибыли IRS. Это означает, что больше денег можно передать детям, не пожирая пожизненное освобождение лица, предоставляющего право, от налогов на имущество и дарение.
Грант сохранил аннуитетную трастовую историю
В 2000 году популярность GRAT значительно выросла благодаря благоприятному решению в Налоговом суде США, касающемуся известной семьи Walton Inc. Одри Дж. Уолтон против комиссара по внутренним доходам признала, что решение суда в пользу ее использования двух GRAT привело к тому, что Служба внутренних доходов (IRS) пересмотрела свои правила. Использование GRAT таким способом называется «GRAT Уолтона».
Ключевые вынос
- Сохраненные аннуитетные трасты (GRAT) - это тактика планирования имущества, при которой лицо, предоставляющее право, блокирует активы в трасте, от которого они получают годовой доход. По истечении срока действия они получают активы, не облагаемые налогом. GRATS используются состоятельными лицами и основателями стартапа для минимизации налоговых обязательств.
Пример сохраненного аннуитетного трата грантодателя
Основатель Facebook Марк Цукерберг поместил акции своей компании перед IPO в GRAT, прежде чем она стала публичной. Хотя точные цифры неизвестны, журнал Forbes опубликовал приблизительные цифры и получил внушительную сумму в 37 315 513 долларов в качестве стоимости акций Цукерберга.
