Что такое усреднение вперед?
Форвардное усреднение включает обработку единовременных распределений пенсионных планов, как если бы они были распределены в течение более длительного периода времени. Предварительное усреднение доступно только для квалифицированных участников плана, которые родились до 1936 года и отвечают определенным требованиям.
Как работает усреднение вперед
Форвардное усреднение - это метод снижения ставки налога на доходы текущего года. Без промежуточного усреднения единовременное распределение из пенсионного плана может подтолкнуть налогоплательщика к более высокой налоговой шкале. Однако предварительное усреднение позволяет налогоплательщикам распределить этот единовременный пенсионный доход за несколько предыдущих лет, обычно либо на пять, либо на десять лет. Затем ставка налога рассчитывается на основе среднего значения за предыдущие годы.
Распределение единовременной суммы рассматривается для целей налогообложения, как если бы оно распределялось равномерно в течение пяти или десяти лет. Поскольку налогоплательщик, скорее всего, будет иметь более низкий доход в те предыдущие годы, форвардное усреднение обычно приводит к тому, что распределения из пенсионного плана облагаются налогом по более низкой ставке, чем обычная налоговая ставка индивидуума.
Пределы для прямого усреднения
Прямое усреднение доступно только определенному сегменту налогоплательщиков. Физические лица должны родиться до 2 января 1936 года, чтобы соответствовать действующим правилам усреднения по десятилетним периодам, установленным Службой внутренних доходов. Кроме того, человек должен получать квалифицированные планы распределения в форме единовременного распределения. Согласно IRS, единовременное распределение является тем, которое выплачивается из-за смерти участника плана, после того, как участник достигает возраста 59 ½, потому что участник отделяется от обслуживания или после того, как участник, если он работает не по найму, становится полностью и навсегда отключенным, Кроме того, весь остаток пенсионного плана должен быть распределен участнику в течение одного календарного года, и участник должен быть зарегистрирован в пенсионном плане не менее чем за пять лет до распределения.
Усреднение пятилетнего дохода было отменено для налогооблагаемых лет, начинающихся 1 января 2000 года или после этой даты.
Преимущества и недостатки прямого усреднения
Форвардное усреднение может обеспечить налоговые льготы в определенных ситуациях. Распределяя единовременное распределение на несколько лет, люди, как правило, могут оставаться в более низкой налоговой группе. Однако в некоторых случаях могут быть недостатки для усреднения вперед. В текущей десятилетней политике усреднения вперед используется расчет, основанный на ставках налога 1986 года.
Верхний предел в 1986 году облагался налогом в размере 50 процентов, поэтому высокодоходные компании могут не получить выгоды от усреднения вперед. Кроме того, принимая единовременное распределение и применяя предварительное усреднение, человек отказывается от возможности перечислять эти средства на отсроченный налог счет,
