Определение финансовой отчетности

Содержание

• Что такое финансовая отчетность?
• Использование финансовой отчетности
• Понимание бухгалтерских балансов
• Формула баланса
• Данные из бухгалтерского баланса
• Статьи баланса
• Пример бухгалтерского баланса
• Отчеты о доходах
• Формула отчета о доходах
• Данные из отчетов о доходах
• Пример отчета о доходах
• Отчет о движении денежных средств
• Данные из отчетов о движении денежных средств
• Пример отчета о движении денежных средств
• Ограничения финансовой отчетности

Что такое финансовая отчетность?

Финансовые отчеты представляют собой письменные записи, которые передают деловую деятельность и финансовые показатели компании. Финансовые отчеты часто проверяются государственными органами, бухгалтерами, фирмами и т. Д. Для обеспечения точности, а также для целей налогообложения, финансирования или инвестирования. Финансовая отчетность включает в себя:

• Балансовая ведомостьВыручкаВыраженная выписка.

Финансовые отчеты

Использование информации финансовой отчетности

Инвесторы и финансовые аналитики полагаются на финансовые данные, чтобы проанализировать результаты деятельности компании и сделать прогнозы относительно ее будущего курса акций компании. Одним из наиболее важных источников надежных и проверенных финансовых данных является годовой отчет, который содержит финансовую отчетность фирмы.

Финансовые отчеты используются инвесторами, аналитиками рынка и кредиторами для оценки финансового состояния компании и потенциального дохода. Три основных финансовых отчета - это баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Ключевые вынос

• Финансовые отчеты представляют собой письменные записи, которые передают деловую деятельность и финансовые показатели компании. Баланс предоставляет обзор активов, обязательств и акционерного капитала в виде мгновенного снимка. Отчет о прибылях и убытках в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период. Как только расходы вычитаются из выручки, в отчете формируется показатель прибыли компании, который называется чистым доходом. Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций.

Понимание бухгалтерских балансов

Баланс предоставляет обзор активов, пассивов и акционерного капитала компании как моментальный снимок. Дата в верхней части баланса указывает, когда был сделан моментальный снимок, что обычно является концом финансового года.

Формула баланса

$\text{активы}знак\; равно(\text{пассивы}+\text{Собственный капитал})$ Активы = (Обязательства + Собственный капитал)

Итоги баланса будут уже рассчитаны, но вот как вы их идентифицируете.

1. Найдите итоговые активы в балансе за период. Суммируйте все обязательства, которые должны быть в отдельном листинге на балансе. Он может не включать условные обязательства. Найдите общий капитал акционера и добавьте число к общему объему обязательств. Итоговые активы должны равняться сумме обязательств и общему капиталу.

Данные из бухгалтерского баланса

В балансе указывается, как активы финансируются за счет таких обязательств, как задолженность или собственный капитал, таких как нераспределенная прибыль и дополнительный оплаченный капитал. Активы перечислены на балансе в порядке ликвидности.

Обязательства перечислены в том порядке, в котором они будут оплачены. Ожидается, что краткосрочные или текущие обязательства будут погашены в течение года, тогда как долгосрочные или внеоборотные обязательства представляют собой долги, которые должны быть погашены в течение одного года.

Элементы, включенные в бухгалтерский баланс

Ниже приведены примеры статей, перечисленных на балансе.

активы

• Арендная плата, налоги и коммунальные услугиОплачиваемая заработная платаОблагаемые к оплате дивиденды

Собственный капитал

• Собственный капитал - это совокупные активы компании за вычетом совокупных обязательств. Акционерный капитал представляет собой сумму денег, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы были ликвидированы, а весь долг компании был погашен. Нераспределенная прибыль является частью акционерного капитала и представляет собой процент чистой прибыли, которая не была выплачена. акционерам в качестве дивидендов.

Пример бухгалтерского баланса

Ниже приведен фрагмент бухгалтерского баланса Exxon Mobil Corporation (XOM) по состоянию на 30 сентября 2018 года.

• Общая сумма активов составила 354 628 долл. США (выделено зеленым цветом). Суммарные обязательства составили 157 797 долл. США (1-я выделена красным цветом). Общий капитал составил 196 831 долл. США (красным цветом). Общие обязательства и капитал составили 354 628 долл. США, что равняется совокупным активам за период.

Пример бухгалтерского баланса Exxon. Investopedia

Отчеты о доходах

В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках охватывает период времени, который составляет год для годовой финансовой отчетности и квартал для квартальной финансовой отчетности. Отчет о прибылях и убытках содержит обзор доходов, расходов, чистой прибыли и прибыли на акцию. Обычно он предоставляет данные за два-три года для сравнения.

Формула и расчет отчета о прибылях и убытках

$\text{Чистая прибыль}знак\; равно(\text{доходов}-\text{Расходы})$ Чистый доход = (доходы-расходы)

1. Суммируйте все доходы или продажи за период. Суммируйте все расходы и расходы по ведению бизнеса. Вычтите общие расходы из выручки, чтобы получить чистый доход или прибыль за период.

Данные из отчетов о доходах

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех важных финансовых отчетов, используемых для отчетности о финансовых результатах компании за определенный отчетный период. Также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период.

Как только расходы вычитаются из выручки, отчет дает показатель прибыли компании, который называется чистой прибылью.

Типы доходов

Операционная выручка - это выручка от продажи продукции или услуг компании. Операционный доход для автопроизводителя будет реализован за счет производства и продажи автомобилей. Операционная прибыль генерируется от основной деятельности компании.

Внеоперационный доход - это доход, полученный от непрофильной деятельности. Эти доходы выходят за рамки основной функции бизнеса. Некоторые примеры неоперационных доходов включают в себя:

• Проценты, заработанные наличными в банкеАрендный доход от собственности. Доход от стратегических партнерств, таких как квитанции об уплате роялти.

Прочие доходы - это доходы, полученные от других видов деятельности. Прочие доходы могут включать прибыль от продажи долгосрочных активов, таких как земля, транспортные средства или дочерняя компания.

Типы расходов

Первичные расходы возникают в процессе получения доходов от основной деятельности предприятия. Расходы включают стоимость проданных товаров (COGS), продажу, общие и административные расходы (SG & A), износ или амортизацию, а также исследования и разработки (R & D). Типичные расходы включают заработную плату сотрудников, комиссионные за продажу и коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.

Расходы, связанные с вторичной деятельностью, включают проценты, выплачиваемые по кредитам или займам. Убытки от продажи актива также отражаются как расходы.

Основная цель отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы передать подробную информацию о прибыльности и финансовых результатах предпринимательской деятельности. Тем не менее, он может быть очень эффективен для определения того, увеличивается ли объем продаж или выручка по сравнению с несколькими периодами. Инвесторы также могут видеть, насколько хорошо руководство компании контролирует расходы, чтобы определить, могут ли усилия компании по снижению себестоимости продаж со временем увеличить прибыль.

Пример отчета о доходах

Ниже приведена часть отчета о доходах Exxon Mobil Corporation (XOM) по состоянию на 30 сентября 2018 года.

• Общая выручка за отчетный период составила 76 605 долл. США. Общие расходы составили 67 525 долл. США. Чистая прибыль или прибыль составили 6 240 долл. США.

Отчет о прибылях и убытках Exxon 09-30-2018. Investopedia

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках.

Данные из отчета о движении денежных средств

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они расходуются. CFS также дает представление о том, находится ли компания на прочной финансовой основе.

По сути, нет формулы для расчета отчета о движении денежных средств, но вместо этого она содержит три раздела, в которых сообщается о движении денежных средств для различных видов деятельности, которые компания использовала в своих денежных средствах. Эти три компонента CFS перечислены ниже.

Основная деятельность

Операционная деятельность в CFS включает любые источники и способы использования денежных средств от ведения бизнеса и продажи его продуктов или услуг. Денежные средства от операций включают любые изменения, внесенные в денежные средства, дебиторскую задолженность, амортизацию, запасы и кредиторскую задолженность. Эти транзакции также включают заработную плату, выплаты подоходного налога, выплаты процентов, арендную плату и денежные поступления от продажи продукта или услуги.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании в долгосрочное будущее компании. К этой категории относится покупка или продажа актива, ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные с слиянием или приобретением.

Кроме того, в этот раздел включены покупки основных средств, таких как основные средства. Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях относятся к денежным средствам от инвестиций.

Финансирование деятельности

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплачиваемых акционерам. Финансовая деятельность включает выпуск долговых обязательств, выпуск акций, выкуп акций, кредиты, выплаченные дивиденды и погашение долгов.

Отчет о движении денежных средств сверяет отчет о прибылях и убытках с балансом по трем основным видам деятельности.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведена часть отчета о движении денежных средств Exxon Mobil Corporation (XOM) по состоянию на 30 сентября 2018 года. Мы видим три области отчета о движении денежных средств и их результаты.

• Операционная деятельность принесла положительный денежный поток в размере 27 407 долл. США за период. Инвестиционная деятельность создала отрицательный денежный поток или отток денежных средств в размере - 10 862 долл. США за период. Дополнения к основным средствам составили большую часть оттока денежных средств, что означает, что компания инвестировала в новые основные средства. Деятельность по финансированию вызвала отрицательный денежный поток или отток денежных средств в размере - 13 945 долл. США за период. Сокращение краткосрочной задолженности и выплаченных дивидендов составило большую часть оттока денежных средств.

Exxon CFS 09-30-2018. Investopedia

Ограничения финансовой отчетности

Хотя финансовые отчеты предоставляют много информации о компании, у них есть ограничения. Эти заявления открыты для интерпретации, и в результате инвесторы часто делают совершенно разные выводы о финансовых результатах компании.

Например, некоторые инвесторы могут хотеть выкупа акций, в то время как другие инвесторы предпочитают видеть, что деньги вкладываются в долгосрочные активы. Уровень долга компании может быть хорошим для одного инвестора, в то время как у другого могут возникнуть проблемы с уровнем долга для компании. При анализе финансовой отчетности важно сравнить несколько периодов, чтобы определить, есть ли какие-либо тенденции, а также сравнить результаты компании с аналогами в той же отрасли.