Что такое расходы?
Расход - это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода. Как гласит популярное изречение, «зарабатывать деньги стоит денег».
Общие расходы включают платежи поставщикам, заработную плату работников, аренду фабрики и амортизацию оборудования. Предприятиям разрешено списывать не облагаемые налогом расходы в своих налоговых декларациях, чтобы снизить налогооблагаемый доход и, следовательно, свои налоговые обязательства. Тем не менее, Служба внутренних доходов (IRS) имеет строгие правила, на основании которых бизнес-расходы могут претендовать на вычет.
Ключевые вынос
- Расходы - это затраты на операции, которые компания берет на себя для получения дохода. Компании могут списывать не облагаемые налогом расходы в своих декларациях по налогу на прибыль при условии, что они соответствуют руководящим принципам IRS. Бухгалтерские расходы регистрируются одним из двух методов бухгалтерского учета: на кассовой основе или метод начисления. В бухгалтерском учете существуют две основные категории коммерческих расходов: операционные расходы и внереализационные расходы. IRS рассматривает капитальные расходы иначе, чем большинство других коммерческих расходов.
Операционные расходы
Понимание расходов
Одной из основных целей команд менеджмента компании является максимизация прибыли. Это достигается за счет увеличения доходов при одновременном контроле расходов. Сокращение расходов может помочь компаниям заработать еще больше денег от продаж. Однако, если расходы будут сокращены слишком сильно, это также может иметь отрицательный эффект. Например, меньшая плата за рекламу снижает затраты, но также снижает видимость компании и возможность связи с потенциальными клиентами.
Как записываются расходы
Компании разбивают свои доходы и расходы в своих отчетах о доходах. Бухгалтеры регистрируют расходы одним из двух методов учета: кассовый или метод начисления. При учете на кассовой основе расходы регистрируются после их оплаты. Напротив, в соответствии с методом начисления расходы регистрируются по мере их возникновения.
Например, если владелец бизнеса планирует чистить ковры в офисе уборщиком ковров, компания, использующая кассовый метод, регистрирует расходы при оплате счета. В соответствии с методом начисления бухгалтер-бухгалтер регистрирует расходы на чистку ковров, когда компания получает услугу. Расходы, как правило, учитываются по методу начисления, обеспечивая их соответствие доходам, указанным в отчетных периодах.
Важный
Расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли - это выручка за вычетом расходов.
Разные виды расходов
Существуют две основные категории коммерческих расходов в бухгалтерском учете:
- Операционные расходы : расходы, связанные с основными видами деятельности компании, такие как стоимость проданных товаров, административные сборы и аренда. Неоперационные расходы: расходы, не связанные непосредственно с основной деятельностью предприятия. Типичные примеры включают процентные платежи и другие расходы, связанные с заимствованием денег.
Особые соображения
Не все расходы могут быть вычтены
Согласно IRS, чтобы быть вычитаемым, деловые расходы "должны быть и обычными и необходимыми". Обычный означает, что расходы распространены или приняты в этой отрасли, в то время как необходимые означает, что расходы полезны для получения дохода. Владельцы бизнеса не могут требовать своих личных, некоммерческих расходов в качестве бизнес-вычетов. Они также не могут требовать лоббирования расходов, штрафов и штрафов.
Инвесторы могут обратиться к Публикации 535, Бизнес-расходы на веб-сайте IRS для получения дополнительной информации.
Капитальные затраты
Капитальные затраты, обычно известные как CapEx, представляют собой средства, используемые компанией для приобретения, модернизации и обслуживания физических активов, таких как имущество, здания, промышленные предприятия, технологии или оборудование.
IRS рассматривает капитальные затраты иначе, чем большинство других коммерческих расходов. В то время как большая часть затрат на ведение бизнеса может быть отнесена на расходы или списаны в счет доходов от бизнеса в том году, в котором они были понесены, капитальные затраты должны капитализироваться или списываться медленно с течением времени. IRS имеет график, который диктует часть основного капитала, который бизнес может списывать каждый год, пока не будут востребованы все расходы. Количество лет, в течение которых предприятие списывает капитальные затраты, варьируется в зависимости от типа актива.
