Что такое акцизный налог?
Акцизный налог - это законодательно установленный налог на определенные товары или услуги при покупке, такие как топливо, табак и алкоголь. Акцизы - это внутренние налоги, налагаемые на государственную инфраструктуру, а не международные налоги, налагаемые через границы страны. Федеральный акцизный налог обычно взимается с продажи моторного топлива, авиабилетов, табака и других товаров и услуг.
Акцизы в основном предназначены для предприятий. Потребители могут или не могут видеть стоимость акцизов напрямую. Многие акцизы уплачиваются торговцами, которые затем передают налог потребителям по более высоким ценам. Торговцы платят акцизные сборы оптовикам и учитывают акцизные налоги в ценах на товары, которые в целом увеличивают розничную цену. Однако существуют некоторые акцизы, которые уплачиваются непосредственно потребителем, в том числе налоги на имущество и акцизы на определенные виды деятельности на пенсионных счетах.
Акцизный налог
Как работает акцизный налог
Федеральные, штатные и местные органы власти имеют право устанавливать акцизы. В то время как подоходный налог является основным источником доходов для федерального правительства и правительств штатов, акцизный налог также составляет небольшую часть общего дохода.
Акцизы - это, прежде всего, налог на предпринимательскую деятельность, отдельный от других налогов, которые должен уплачивать бизнес, например, подоходный налог. Компании, взимающие и получающие акцизные сборы, обязаны подавать форму 720 федеральной декларации по акцизным налогам на ежеквартальной основе и включать ежеквартальные платежи. Сборщики акцизных сборов также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов штатам и местным органам власти по мере необходимости. Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их ежегодных налоговых декларациях, связанных с уплатой акцизного налога.
Ключевые вынос
- Акцизы - это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табак и алкоголь. Акцизы - это, прежде всего, налоги, которые должны уплачивать предприятия, как правило, косвенно увеличивая цены для потребителей. Акцизы могут быть адвалорными (выплачиваются в процентах) или определенными (стоимость взимается за единицу). Некоторые акцизы могут потребоваться непосредственно от потребителя, такие как налоги на имущество и штрафы по акцизным налогам на определенные виды деятельности пенсионного счета.
Акцизы могут быть разделены на две категории: адвалорные и специальные. Адвалорные акцизы - это фиксированные процентные ставки, начисляемые на определенные товары или услуги. Конкретные налоги представляют собой фиксированные суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам.В некоторых случаях правительства взимают акцизы на товары, которые имеют высокую социальную стоимость, такие как сигареты и алкоголь, и по этой причине эти налоги иногда называют налогами на грех. В целом, самые большие в США акцизные сборы приносят доход от автомобильного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров, связанных со здоровьем, и услуг, связанных со здоровьем.
2, 5%
В 2017 году акцизы составили 83, 8 млрд. Долл. США от доходов федерального правительства и 2, 5% от общих поступлений федерального налога.
Служба внутренних доходов предоставляет руководство по акцизам в публикации 510.
Ad Valorem Акцизы
Ad valorem - это латинская фраза, которая буквально означает «в соответствии со стоимостью». Адвалорный налог взимается в процентах. Это приводит к акцизному налогу, который основан на стоимости продукта или услуги. Например, IRS взимает 10% акцизный налог на солярии в помещениях. Это означает, что если солярий взимает 100 долларов за солярий, он должен заплатить IRS 10 долларов в виде акцизного налога. Точно так же, если компания берет 200 долларов за солярий, она должна уплатить 20 долларов акцизного налога. Другие виды адвалорных акцизов включают в себя огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7, 5%) и тяжелые грузовики (12%). Налоги на имущество также можно считать видом адвалорного акцизного налога.
Специальные акцизы
Конкретные акцизные налоги представляют собой установленный налог или сбор, добавляемый к определенному продукту в расчете на единицу продукции. Некоторые примеры федеральных специальных акцизных налогов включают сигареты (1, 01 долл. США за упаковку из 20), трубочный табак (0, 1769 долл. США за унцию), пиво (3, 50 долл. США за первые 60 000 баррелей), пассажиров круизных судов (3 долл. США за пассажира) и бензин (0, 184 долл. США). за галлон).
Нередко налоги на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, будут облагаться налогом на федеральном уровне, а также облагаться налогом государством, что повышает стоимость этих предметов. Например, в Нью-Йорке определенный акцизный налог составляет 4, 35 долл. США за пачку сигарет, равный 20. В сочетании с федеральным налогом в 1, 01 долл. США акцизы составляют только 5, 36 долл. США. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.
Акцизы на пенсионные счета
Акцизы также взимаются с некоторых видов деятельности на пенсионном счете. Многие люди знакомы с этими налогами в качестве штрафных санкций.
Акцизный налог в размере 6% применяется к избыточным взносам на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не исправлены в установленный срок. Штраф в размере 10% акцизного налога применяется к выплатам с определенных IRA, квалифицированных планов или счетов 403 (b), когда инвестор снимает средства до достижения 59, 5 лет. Кроме того, взимается акцизный налог в размере 50%, если инвесторы не берут обязательные минимальные распределения с определенных пенсионных счетов. Обязательные минимальные распределения обязательны после 70, 5 лет для традиционных счетов IRA, 401 (k) s, 457 планов и некоторых других планов пенсионных накоплений с отсрочкой налога.
