В Соединенных Штатах самая высокая ставка корпоративного налога из 34 развитых стран свободного рынка, которые составляют Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Предельная ставка корпоративного налога в США составляет 35% на федеральном уровне и 39, 2% после учета налогов штата, согласно Налоговой базе данных ОЭСР 2013 года. Глобальное среднее намного ниже, на 25%. В Швейцарии самая низкая национальная ставка - 8, 5%, но она увеличивается до 21, 1% после учета местных налогов, что дает Ирландии самую низкую общую ставку - 12, 5%. Высокая ставка налога на американские корпорации в сочетании с мировым налогообложением воздействует на американский бизнес несколькими способами - некоторые, вероятно, отрицательно.
Он отправляет вакансии, прибыль и налоговые поступления за границу
Правительство США облагает налогом доходы, которые корпорации США получают не только внутри страны, но и за рубежом. Поскольку фирмы также платят налоги на прибыль, полученную за границей, правительствам этих стран, американские корпорации платят двойной налог на доходы, полученные за рубежом. Большинство развитых стран не используют эту систему; они используют территориальную налоговую систему. Если бы в Соединенных Штатах использовалась территориальная система, американские фирмы давали бы дяде Сэму только часть прибыли, полученной здесь. Этот двойной налог не только является бременем для корпораций сам по себе, но также ставит их в невыгодное положение по сравнению с иностранными конкурентами, которые не облагаются двойным налогом. (Чтобы узнать о том, что делают некоторые корпорации, чтобы обойти эту проблему, см. «Заморские запасы за рубежом: благо акционеров или бремя налогоплательщиков?»)
«Высокая ставка корпоративного подоходного налога ставит США в невыгодное конкурентное положение по сравнению с странами с более низкими налогами, такими как Ирландия и Канада, в стремлении привлечь новые корпоративные инвестиции и рабочие места», - говорит Джон Бойд-младший, директор The Boyd Company, Принстон, Базирующаяся в Нью-Джерси фирма, которая консультирует крупные корпорации о том, где размещать их объекты и инвестировать в глобальном масштабе.
Одним из результатов является перемещение американских корпораций в зарубежные страны с более благоприятным налоговым законодательством. Когда эти компании перемещают свои штаб-квартиры или создают иностранные дочерние компании, рабочие места и прибыль перемещаются за границу. Число рабочих мест в США в крупных транснациональных корпорациях за последнее десятилетие сократилось на 2, 9 миллиона, что даже больше, чем 2, 4 миллиона рабочих мест, созданных этими компаниями за рубежом. В 2009 году около трети всех работников этих компаний находилось за границей. А в 2013 году американские компании держали в зарубежных странах 1, 95 триллиона долларов, согласно подсчетам Bloomberg News. Когда вы можете выбрать, где вести бизнес, имеет смысл выбрать вариант с наименьшими затратами, что делают многие корпорации.
Это потребляет огромные ресурсы
Поскольку налоговые ставки, налоговые вычеты и кредиты корпораций оказывают такое значительное влияние на прибыль корпораций, лоббирование политиков с целью изменения или поддержания налогового кодекса таким образом, чтобы это приносило пользу корпорациям, становится ценным использованием доходов корпораций. Если бы корпоративные налоги не были таким бременем, компании могли бы вместо этого тратить доллары на лоббирование на разработку новых продуктов и услуг и увеличение продаж. Мало того, что корпорации проигрывают, их клиенты также теряют, потому что эти продукты или услуги либо выходят на рынок дольше, либо вообще их не делают. И, несмотря на высокую налоговую ставку в Соединенных Штатах, экономисты прогнозируют, что снижение ставки фактически увеличит налоговые поступления, поскольку корпорации могут выделять больше ресурсов на налогооблагаемую, приносящую прибыль деятельность.
Около 10% федерального дохода поступает от корпоративных налогов; остальная часть поступает из налогов на заработную плату (34%), подоходных налогов (47%) и акцизов, имущества и других налогов (9%). Доля федерального дохода, относящаяся к корпоративному налогу, была близка к 40% в 1945 году и колебалась около сегодняшнего уровня с 1980-х годов. В последние десятилетия физические лица платили все большую долю общих налогов, а корпорации платили уменьшающуюся долю, согласно Центру бюджетных и политических приоритетов, организации, занимающейся государственной политикой и занимающейся бюджетной и налоговой политикой. Это увеличение в основном в виде налога на заработную плату.
Это препятствует сбережению и инвестициям
«Одна большая проблема, с которой я сталкиваюсь с высокими корпоративными налогами, заключается в том, что они побуждают владельцев бизнеса тратить деньги, а не экономить на будущем», - говорит Джефф Кир, владелец Planning Pod, комплексного приложения для управления событиями в Интернете. Он объясняет, как корпоративный налоговый кодекс структурирован: «если вы тратите свои доходы в текущем налоговом году на расходы, связанные с бизнесом, вы можете эффективно списать многие из них».
Сохранение и инвестирование доходов, чтобы больше капитала было доступно для будущего роста или для поддержания бизнеса в трудные времена, было бы более разумным решением для многих предприятий, но эти сэкономленные и инвестированные доходы облагаются большими налогами. «Высокие корпоративные налоги не стимулируют корпоративные сбережения, что ведет к большей нестабильности в мире бизнеса», - говорит Кир.
Не только сами корпорации заметили, как высокая ставка корпоративного налога препятствует сбережениям и инвестициям. Само правительство, ответственное за ставку, признает этот недостаток. Так почему же они не пытались это исправить?
Перспективы реформы
Усилия по реформированию корпоративного налога направлены на отмену налоговых льгот и вычетов, снижение ставки корпоративного налога и привлечение компаний к возвращению доходов из-за рубежа в Соединенные Штаты (так называемая «репатриация») без снижения общих налоговых поступлений. Многие из этих предложений непопулярны среди корпораций, которые часто вносят основной вклад в избирательные кампании политиков. Эти вклады дают политикам стимул сохранять корпорации счастливыми, что часто означает сохранение статус-кво. Политики не могут договориться о реформах, поэтому мало изменений. Предложения также непопулярны, поскольку реформаторы предприятий предлагают повысить налоги, чтобы сохранить общий доход правительства на прежнем уровне. Эти группы также борются с переменами.
Суть
Предельная ставка налога в 35% на корпорации США не позволяет американским компаниям получать прибыль внутри страны, что приводит к созданию рабочих мест и налогооблагаемому доходу за рубежом. Это дает предприятиям стимул тратить сейчас, а не сберегать и инвестировать в будущее, даже когда последнее может быть более разумным выбором. Это также тратит впустую корпоративные ресурсы, которые могут быть потрачены на разработку новых продуктов и услуг, и вместо этого перенаправляет эти ресурсы на лоббирование политиков для благоприятных изменений в корпоративном налоговом кодексе или для поддержания статус-кво. Поскольку налоговый кодекс настолько сложен, его трудно реформировать так, чтобы всем было лучше. Вместо этого многочисленные предложения по реформе никогда не принимаются из-за противоречивых стимулов различных групп интересов.
