Что такое смертельные налоги?
Налоги на смерть - это налоги, налагаемые федеральным правительством и / или правительством штата на имущество кого-либо после его смерти. Эти налоги взимаются с бенефициара, который получает имущество по завещанию умершего или имущество, которое платит налог до передачи унаследованного имущества.
Смертные налоги также называются смертными пошлинами, налогом на наследство или налогом на наследство.
Налоги на смерть объяснили
Налог на смерть может быть любым налогом, который взимается при передаче имущества после чьей-либо смерти. Термин «налог на смерть» был впервые введен в 1990-х годах для описания налогов на имущество и наследство теми, кто хочет, чтобы эти налоги были отменены. С налогом на имущество имущество умершего платит налог до того, как активы будут переданы бенефициару. С налогом на наследство платит человек, который наследует активы.
Налог на имущество, взимаемый федеральным правительством и правительствами некоторых штатов, основан на стоимости имущества и активов на момент смерти владельца. По состоянию на 2018 год федеральный налог на имущество составляет 40% от суммы наследства. Одиннадцать штатов вводят налог на имущество штатов отдельно от федерального правительства. К таким штатам относятся Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон.
Федеральное правительство не вводит налог на наследство, но некоторые штаты - Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Однако во всех этих штатах имущество, переданное выжившему супругу, освобождается от налога на наследство. Небраска и Пенсильвания облагают налогом имущество, передаваемое ребенку или внуку.
Большинство людей в конечном итоге не платят налог на смерть, поскольку он применяется только к нескольким людям. Например, федеральный налоговый закон 2018 года применяет налог на недвижимость к любой сумме, превышающей 10 млн. Долларов США, что при индексации по инфляции позволяет физическим лицам передавать 11, 2 млн. Долларов США, а парам - вдвое больше этой суммы (22, 4 млн. Долларов США) без уплаты ни копейки налога., Например, предположим, что человек оставляет своим детям 12, 2 миллиона долларов (с учетом инфляции) в не освобожденных от уплаты активах. Сумма сверх федерального уровня, то есть 12, 2 млн. Долл. США - 11, 2 млн. Долл. США = 1 млн. Долл. США, облагается налогом на недвижимость. Таким образом, имущество будет облагаться налогом на смерть в размере 40% x 1 миллион долларов США = 400 000 долларов США. До тех пор, пока имущество умершего оценивается в сумму, меньшую, чем применимая сумма освобождения на год смерти, имущество не должно уплачивать федеральные налоги на имущество.
У единого налогового кредита есть установленная сумма, которую человек может подарить в течение своей жизни до того, как будут применены любые налоги на смерть или налоги на подарки. Налоговый кредит объединяет налоги на дарение и имущество в единую налоговую систему, которая уменьшает налоговую накладную физического лица или имущества, доллар к доллару. Поскольку некоторые люди предпочитают использовать единые налоговые льготы для экономии на налогах на имущество после их смерти, единый налоговый кредит не может быть использован для снижения подарочных налогов, пока они еще живы, и вместо этого может использоваться на сумму наследства, завещанную бенефициарам после смерти.
Еще одно положение, позволяющее снизить налог на смерть, - это неограниченный семейный вычет, который позволяет физическому лицу в любое время передавать неограниченную сумму активов своему супругу, в том числе при смерти плательщика, без уплаты налога. Это положение отменяет как федеральную собственность, так и налог на дарение при передаче имущества между супругами, фактически рассматривая их как одну экономическую единицу. Передача оставшимся в живых супругам возможна благодаря неограниченному вычету из налога на имущество и подарков, который откладывает налоги на передачу имущества, унаследованного друг от друга, до смерти второго супруга. Другими словами, неограниченный семейный вычет позволяет супружеским парам задерживать уплату налогов на имущество после смерти первого супруга, потому что после смерти выжившего супруга все активы в имуществе сверх применимой суммы исключения будут включены в облагаемое налогом имущество наследника если активы не были использованы или одарены в течение жизни оставшегося в живых супруга.
