Что такое депозитарный счет?
Термин «депозитарный счет» обычно относится к сберегательному счету в финансовом учреждении, компании взаимных фондов или брокерской фирме, которую взрослый контролирует для несовершеннолетнего (лица в возрасте до 18 или 21 года, в зависимости от законодательства государства проживания). Утверждение от хранителя является обязательным для счета для проведения операций, таких как покупка или продажа ценных бумаг.
В более широком смысле учетная запись депо может означать любую учетную запись, поддерживаемую фидуциарно ответственной стороной от имени бенефициара, такую как пенсионная учетная запись работодателя, обрабатываемая для соответствующих сотрудников администратором плана. Доверенное лицо должно этически и юридически действовать в интересах других.
В каждом штате есть особые правила, регулирующие возраст совершеннолетия и назначение опекунов и их заместителей.
В этой статье основное внимание уделяется депозитарным счетам для несовершеннолетних.
Два типа депозитарного счета
Кастодиальные счета бывают двух основных разновидностей: счета Единого закона о передаче несовершеннолетним (UTMA) и старые счета Единого закона о подарках несовершеннолетним (UGMA). Их главное отличие заключается в том, какие активы вы можете им внести.
Счета UTMA могут содержать практически любой вид активов, включая недвижимость, интеллектуальную собственность и произведения искусства. Счета UGMA ограничены финансовыми активами наличными, ценными бумагами - акциями, облигациями или взаимными фондами - аннуитетами и страховыми полисами. Все штаты США допускают учетные записи UGMA. Тем не менее, Южная Каролина не позволяет UTMA счета.
Как UTMA, так и более старая версия UGMA имеют учетные записи на имя несовершеннолетнего с назначенным опекуном - обычно родителем или опекуном ребенка. Первоначальные инвестиции, минимальные остатки на счетах и процентные ставки зависят от компании, в которой находится счет.
Функционирование кастодиального счета
После создания депозитарный счет функционирует как любой другой счет в банке или брокерской компании. Хранитель - назначенный менеджер или инвестиционный консультант - решает, как вложить деньги. Менеджер по работе с клиентами или другие организации могут продолжать вносить вклад в фонд.
Как отмечалось выше, счета депо могут инвестировать в различные активы. Тем не менее, финансовое учреждение, вероятно, не позволит менеджеру использовать счет для торговли на марже или покупки фьючерсов, деривативов или других высоко спекулятивных инвестиций.
Как только несовершеннолетний достигает совершеннолетия в своем государстве, контроль над счетом официально переходит от хранителя к указанному бенефициару, после чего они требуют полного контроля и использования средств. Если несовершеннолетний умрет до достижения совершеннолетия, учетная запись станет частью имущества ребенка.
Ключевые вынос
- Кастодиальный счет - это сберегательный счет, созданный и управляемый взрослым для несовершеннолетнего. Кастодиальные счета обладают огромной гибкостью, без ограничений по доходам или взносам или штрафов за снятие средств. Счета по обычным делам не требуют распределения в любой момент. безотзывный. Средства на счете безвозвратно переходят в контроль несовершеннолетних, когда они достигают совершеннолетия в зависимости от их места жительства.
Преимущества кастодиальных счетов
Кастодиальные счета обладают огромной гибкостью. Нет ограничений по доходам или взносам, а также нет требований по регулярному распределению в любой момент. Также нет штрафов за снятие денег.
Хотя все снятые средства ограничены использованием «в интересах несовершеннолетних», это требование является расплывчатым и не ограничивается расходами на образование, как в случае сберегательных планов колледжей. Хранитель может использовать средства на все: от предоставления места для проживания до оплаты одежды, пока бенефициар получает пособие.
Счет депо гораздо проще и дешевле открыть, чем целевой фонд. Цель правил UGMA и UTMA состояла в том, чтобы позволить взрослым передавать активы несовершеннолетним без необходимости создавать особое доверие для обеспечения такой собственности.
Налоговые преимущества
Несмотря на то, что они не имеют отсроченных налогов, как и IRA, счета депо имеют некоторые налоговые преимущества. IRS считает несовершеннолетнего ребенка владельцем счета, поэтому заработанные в нем доходы облагаются по налоговой ставке ребенка. Каждому ребенку младше 19 лет (24 года для учащихся дневной формы обучения), который подает как часть налоговой декларации своих родителей, разрешается определенная сумма «незаработанного дохода» по сниженной ставке налога.
По состоянию на 2019 год первые 1050 долларов незаработанного дохода не облагаются налогом, а следующие 1050 долларов облагаются налогом по ставке 10%. Нетрудовые доходы в размере более 2100 долларов будут облагаться налогом по ставке родителя. Однако, когда несовершеннолетний достигает возраста совершеннолетия в государстве проживания, он может подать налоговую декларацию самостоятельно. В этом возрасте все доходы на счете будут облагаться налоговой шкалой бенефициара на момент подачи заявки.
Кроме того, физическое лицо может внести до 15 000 долларов - 30 000 долларов за совместную регистрацию супружеской пары - на счет в 2019 году без взимания федерального налога на дарение.
Pros
-
Легко установить и управлять
-
Без ограничений по доходам, взносам или снятию средств
-
Можно инвестировать в различные активы
Cons
-
Меньше налоговых льгот, чем другие счета
-
Может повредить перспективы финансовой помощи ребенка
-
Безвозвратно передать ребенку совершеннолетие
Недостатки счетов депо
Несовершеннолетний владелец счета депо может быть обоюдоострым мечом. Поскольку активы считаются активами, они могут снизить право ребенка на получение финансовой помощи при подаче заявления в колледж. Это также может снизить их способность получать доступ к другим формам государственной или общественной помощи.
Любой депозит или подарки, внесенные на счет, являются безотзывными, то есть их нельзя изменить или отменить. Все авуары счета безвозвратно переходят к несовершеннолетнему в возрасте совершеннолетия. Напротив, многие сберегательные планы колледжей, такие как учетная запись 529, позволяют родителям сохранять контроль над средствами.
Кастодиальные счета не так защищены от налогов, как другие счета. Чтобы смягчить налоговые льготы, хранитель может перевести средства в соответствующий план 529. Однако для этого хранитель должен ликвидировать любые неденежные вложения в счет депо.
Кроме того, получатель счета депо не может быть изменен, тогда как получатель по плану колледжа 529 может измениться с некоторыми ограничениями. Счет депо создается на имя несовершеннолетнего. Поскольку учетная запись является безотзывной, получатель учетной записи не может измениться, и никакие подарки или вклады, внесенные в учетную запись, не могут быть отменены.
Пример депозитарного счета
Большинство брокерских компаний, как цифровых, так и коммерческих, предлагают счета депо. Условия счета депо обычно совпадают с условиями их обычных, не имеющих налоговых льгот счетов для физических лиц.
Например, Merrill Edge - цифровая брокерская платформа от Merrill Lynch - UGMA / UTMA - счет депо может быть настроен в режиме онлайн, при этом средства напрямую переводятся с чекового или сберегательного счета в Bank of America, материнской компании Merrill. Там нет ежегодных сборов счета или минимальные суммы инвестиций Владельцы счетов платят фиксированную ставку 6, 95 долл. США в день за сделки с акциями и ETF, сделки с взаимными фондами стоят 19, 95 долл. США за транзакцию или могут быть оценены в соответствии со ставкой, указанной в проспекте фонда. Тем не менее, некоторые взаимные фонды освобождены от нагрузки или нет нагрузки / нет комиссии за транзакции.
