Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог - это налог, взимаемый правительством с прибыли фирмы. Деньги, собранные с корпоративных налогов, используются в качестве источника дохода страны. Операционная прибыль фирмы рассчитывается путем вычета расходов, включая стоимость проданных товаров (COGS) и амортизации из выручки. Затем применяются налоговые ставки для создания юридического обязательства, которое бизнес должен правительству. Правила, касающиеся корпоративного налогообложения, сильно различаются по всему миру, но для их принятия необходимо принять решение и одобрить правительство страны. Некоторые районы считаются налоговым раем, например, Джерси, и высоко ценятся корпорациями.
Корпоративный налог
Корпоративный налог объяснил
Корпоративные налоговые декларации в США обычно должны быть представлены 15 марта. Корпорации могут запросить продление на шесть месяцев, чтобы их корпоративные налоговые декларации были в сентябре. Сроки оплаты в рассрочку для предполагаемых налоговых деклараций происходят в середине апреля, июне, сентябре и декабре. Корпоративные налоги указаны в форме 1120 для корпораций США. Если у корпорации более 10 миллионов долларов в активах, она должна подать онлайн.
Федеральная ставка корпоративного налога
Федеральная ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. Это было закреплено в соответствии с Законом о налоговых льготах и рабочих местах (TCJA) при президенте Дональде Трампе и вступило в силу с 2018 года. Закон о налоговых льготах и рабочих местах (TCJA) снизил ставку корпоративного подоходного налога США с максимальных 35% до фиксированная ставка 21%
Ключевые вынос
- Корпоративные налоги собираются правительством как источник дохода. Налоги основаны на операционной прибыли после вычета расходов. В настоящее время ставка налога на прибыль в Соединенных Штатах Америки составляет 21%. До налоговой реформы Трампа 2017 года ставка корпоративного налога составляла 35%. Компания может зарегистрироваться в качестве корпорации S, чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку доход передается владельцам бизнеса, которые облагаются налогом через их индивидуальные налоговые декларации.
Корпоративные налоговые вычеты
Корпорациям разрешено уменьшать налогооблагаемый доход определенными необходимыми и обычными деловыми расходами. Все текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса, полностью не облагаются налогом. Инвестиции и недвижимость, приобретенные с целью получения дохода для бизнеса, также подлежат вычету. Корпорация может вычитать заработную плату сотрудников, пособия по болезни, компенсацию за обучение и бонусы. Кроме того, корпорация может уменьшить свой налогооблагаемый доход путем вычета страховых взносов, командировочных расходов, безнадежных долгов, платежей по процентам, налогов с продаж, налогов на топливо и акцизов. Сборы за подготовку налогов, юридические услуги, бухгалтерский учет и расходы на рекламу также используются для сокращения доходов бизнеса.
Двойное налогообложение и S корпорации
Центральным вопросом, связанным с корпоративным налогообложением, является концепция двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемую прибыль компании. Если этот чистый доход распределяется между акционерами, эти лица вынуждены платить индивидуальный подоходный налог с полученных дивидендов. Вместо этого бизнес может зарегистрироваться как S-корпорация и получить весь доход, передаваемый владельцам бизнеса. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.
Преимущества корпоративного налогообложения
Оплата корпоративных налогов может быть более выгодной для владельцев бизнеса, чем выплата дополнительного индивидуального подоходного налога. Корпоративные налоговые декларации вычитают медицинскую страховку для семей, а также дополнительные льготы, включая пенсионные планы и трасты с отсрочкой налогообложения. Корпорации легче вычесть убытки. Корпорация может вычесть всю сумму убытков, в то время как индивидуальный собственник должен предоставить доказательства относительно намерения получить прибыль, прежде чем убытки могут быть вычтены. Наконец, прибыль, полученная корпорацией, может быть оставлена внутри корпорации с учетом налогового планирования и потенциальных будущих налоговых преимуществ.
