IRS говорит, что вы можете свернуть план 403 (b) в план 401 (k), если вы работаете на работодателя, который предлагает 401 (k). Вы также можете свернуть план 403 (b) в индивидуальный или независимый план 401 (k), если вы работаете не по найму.
Однако, если вы работаете на работодателя, который не предлагает план 401 (k), вы не можете свернуть план 403 (b) в любой тип плана 401 (k). Если ваш работодатель предлагает план SEP или план 457, то вы можете свернуть план 403 (b) в один из них.
Это также работает по-другому: если у вас было 401 (k) на старой работе, а новый работодатель предлагает только 403 (b), вы также можете пролонгировать часть или все эти средства.
Конечно, вы всегда можете свернуть план 403 (b) или другой квалифицированный план, предложенный предыдущим работодателем, в традиционный или Roth IRA. Действующие правила позволяют вам затем перевести эти деньги в план 401 (k), если вы будете наняты работодателем, который предложит этот план в будущем, при условии, что деньги из плана 403 (b) не были смешаны с взносом. средства, которые вы депонировали в ИРА.
Одно предостережение: в то время как правила IRS позволяют переносить активы между 401 (k) планами и 403 (b) планами, работодатели не обязаны разрешать переходы в планы, которые они поддерживают. Какой бы перевод вы ни думали, ваш работодатель должен это разрешить.
К счастью, большинство работодателей делают; чем больше активов в их планах, тем лучше их общее мышление.
Подробности ролловера
Переход на традиционный пенсионный план или план без Рота, как правило, не облагается налогом. Средства могут поступать в Roth IRA путем прямого переноса, с учетом подоходного налога, но без штрафов за досрочное снятие средств.
Обязательные минимальные распределения (RMD), распределения трудностей, корректирующие распределения и любые платежи, распределенные в течение жизни участника плана или в течение 10 лет, не подлежат пролонгации.
Если на счете 403 (b) имеются взносы как до налогообложения, так и после налогообложения, считается, что вначале распределение происходит из денег до уплаты налогов, взносов и налогооблагаемой прибыли. Любая необлагаемая налогом часть распределения, включая взносы после уплаты налогов, может быть свернута в традиционный или Roth IRA или в другой приемлемый план, который отдельно учитывает налогооблагаемые и необлагаемые налогом взносы.
Например, законопроект 403 (b) состоит исключительно из взносов до вычета налогов и доходов. Билл может запросить прямую смену части или всех учетных записей на традиционный IRA, 401 (k), другой 403 (b) или приемлемый для правительства план 457 без налоговых последствий. О сделке нужно сообщить в его следующей налоговой декларации. Если он свернет его в Roth IRA, распределение будет считаться налогооблагаемым доходом.
Прямые ролловеры, доверенное лицо попечителю, не подлежат удержанию. Непрямые ролловеры, при которых чек отправляется непосредственно участнику плана, подлежат удержанию в размере 20%. Чтобы косвенный ролловер оставался полностью необлагаемым, участник должен восполнить удержанную сумму.
Например, Билл решил запросить косвенный ролловер в размере 10 000 долларов с его 403 (б). Его план опекуна удерживает 20%. Билл получает чек на 8000 долларов. Он должен найти 2000 долларов из других источников, иначе его опрокидывание составит всего 8000 долларов. 2000 долларов будут для него облагаемым налогом доходом при условии досрочного штрафа за распределение, если Биллу не исполнилось 59, 5 лет.
