Что такое конструктивный дивиденд
Конструктивный дивиденд - это выплата или надбавка участнику или акционеру в компании, которая не предназначена или не классифицируется как распределение для участника, но которая впоследствии классифицируется Службой внутренних доходов (IRS) как дивиденд и, таким образом, облагается налогом.
НАРУШЕНИЕ КОНСТРУКТИВНОГО РАЗДЕЛА
Конструктивный дивиденд - это выплата, пособие, заем или другая форма финансовой выгоды от корпорации акционеру, которая не предназначена для выплаты дивидендов, но которая в конечном итоге классифицируется IRS как дивиденд. Эта классификация неблагоприятна для получателя конструктивного дивиденда, потому что это облагает налогом финансовую выгоду, даже если получатель не получил ликвидную финансовую компенсацию. Классификация может произойти задним числом в любое время, и получатель конструктивного дивиденда будет нести ответственность за налоги на конструктивный дивиденд в то время.
Конструктивные дивиденды могут варьироваться от возмещения расходов, выплаченных акционеру, до использования корпоративного имущества, такого как транспортные средства, жилые дома, самолеты и лодки, до прощения кредитов от корпорации акционеру или принятия корпорацией долга акционера до кредитов сделанный акционерам по процентным ставкам ниже рыночных, к "чрезмерной компенсации", определенной IRS, к улучшениям или покупке собственности для акционера к выплатам членам семьи акционеров. Во многих из этих случаев акционер не получил какой-либо ликвидной финансовой компенсации, с которой уплачивать налоги, которые должны быть уплачены IRS.
Если акционер возмещает корпорации справедливую рыночную стоимость вознаграждения, IRS не будет считать вознаграждение полученным дивидендом.
Расчет налогов на конструктивные дивиденды
IRS сначала определяет, что полученная выгода может быть классифицирована как конструктивный дивиденд и не была возвращена акционером корпорации. Затем IRS определяет величину конструктивного дивиденда и рассчитывает сумму налога, подлежащую уплате, исходя из уровня дохода акционера. Задолженность по налогу может быть рассчитана в размере 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода акционера или акционера и супруга, если они заполняются совместно.
IRS также оставляет за собой право считать любой конструктивный дивиденд вместо этого в качестве компенсации, и обложить его налогом как часть общей компенсации акционера. Это может принести пользу IRS, чтобы считать выгоду компенсацией, если она может обложить налогом акционера и корпорацию на эту сумму. IRS может быть не в состоянии обложить налогом корпорацию на конструктивный дивиденд.
