Как облагаются сберегательные облигации?
По данным Treasury Direct, проценты по сберегательным облигациям EE US облагаются налогом на федеральном уровне, а не на уровне штата или местного уровня для получения дохода. Облигации обычно приносят проценты, то есть сумму, на которую облигация может быть выкуплена сверх ее номинальной стоимости. Номинальная стоимость - это первоначальная цена покупки облигации. Проценты по сберегательным облигациям также облагаются федеральными подарочными, имущественными и акцизными налогами. На государственном уровне налог на проценты распространяется на имущество или наследство.
Ключевые вынос
- Процент от сберегательных облигаций в США (EE) облагается налогом на федеральном уровне, но не на уровне штатов или на местном уровне для получения дохода. Процент, который получают сберегательные облигации, представляет собой сумму, на которую облигация может быть выкуплена сверх ее номинальной стоимости или первоначальной цены покупки. Сберегательные облигации «На проценты также распространяются федеральные налоги на дарение, имущество и акцизы, в то время как на уровне штата налог применяется к имуществу или наследствам.
Понимание того, как сберегательные облигации облагаются налогом
Право собственности на облигацию определяет, кто несет ответственность за уплату налога на проценты. Если одно лицо приобретает облигацию и является единственным владельцем в течение срока действия облигации, это лицо должно уплатить налоги с процентов. Если ребенок является единственным владельцем, родитель может сообщить проценты по облигации и заплатить налоги в налоговой декларации родителя.
Тем не менее, существуют ситуации с правами собственности, при которых налоговая ответственность может варьироваться. Налоги на проценты для американских сберегательных облигаций описаны в разделе «Налоговые соображения» на веб-сайте Treasury Direct.
Ниже приведены некоторые сценарии владения, которые могут повлиять на то, кто платит налоги с процентов за сберегательную облигацию. Обратите внимание, что налоговые ставки могут меняться в зависимости от политики Казначейства США и Службы внутренних доходов (IRS). Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым специалистом для вашей конкретной налоговой ситуации
Другой владелец добавлен покупателем
Если одно лицо приобретает облигацию и добавляет другое лицо в качестве совладельца, в результате чего это лицо остается совладельцем в течение срока действия облигации, покупатель несет ответственность за уплату налогов.
Если одно лицо приобретает облигацию и перечисляет другое лицо в качестве единственного владельца облигации, то лицо, указанное в качестве владельца, несет ответственность за проценты.
Пропорциональная собственность
Если два человека делят цену покупки облигации, каждый человек отвечает за долю налогов, которая представляет собой долю доли в облигации. Например, если Джим и Билл приобретают облигации на 1000 долларов, причем Джим платит 400 долларов, а Билл платит 600 долларов, Джим отвечает за 40% налогов, а Билл отвечает за 60% налогов.
Исключение из правила пропорционального владения
Исключением из правила пропорциональности являются супруги, которые проживают в государствах, находящихся в коммунальной собственности, и каждый из которых несет ответственность за половину налогов, если они подают свои налоги отдельно. Налоги также могут быть разделены в случае правопреемства. Когда облигация переходит к другому владельцу, каждый из владельцев несет ответственность только за налоги с той части процентов, которая начислялась в течение каждого периода владения.
Таким образом, если Джилл владела облигацией с 2003 по 2007 годы, прежде чем передать ее Эми, которая владела ею с тех пор, Джилл должна платить налоги с процентов, начисленных между 2003 и 2007 годами, а Эми должна платить налоги с процентов, полученных после 2007 года.
Отчет о процентах по налогам
Владельцы могут дождаться уплаты налогов, когда они обналичивают облигацию, когда срок погашения облигации или когда они передают облигацию другому владельцу. Кроме того, они могут платить налоги ежегодно по мере начисления процентов. Большинство владельцев предпочитают отложить налоги, пока они не выкупят облигацию.
Облигация, которая достигла срока погашения и перестала зарабатывать проценты, автоматически считается погашенной, а сумма процентов сообщается в Службу внутренних доходов. Доход является процентным доходом и указывается в 1099 INT, и владелец включает его в ежегодную налоговую декларацию.
Если владелец решает сообщать о процентном доходе ежегодно, доход от этой облигации и всех других сберегательных облигаций для одного и того же владельца должен по-прежнему сообщаться ежегодно. В этом случае проценты все еще накапливаются и не получаются. Как только облигация достигает срока погашения, владелец должен сообщить IRS, что проценты выплачиваются ежегодно.
