Что такое компенсационный баланс?
Компенсирующий баланс - это минимальный баланс, который должен поддерживаться на банковском счете и используемый для компенсации затрат, понесенных банком при оформлении кредита.
Компенсирующий баланс недоступен для использования компанией, и, возможно, его потребуется раскрыть в примечаниях заемщика к финансовой отчетности. Банк имеет право ссудить компенсационный баланс другим заемщикам и получить прибыль от разницы между процентными ставками.
Как работает компенсация баланса
Компенсационные остатки могут храниться физическими лицами, но чаще всего это корпоративные кредиты. Когда заемщик соглашается держать компенсационный баланс, он обещает кредитору поддерживать минимальный баланс на счете.
Компенсационный баланс, требуемый кредитором, обычно составляет процент от ссудного баланса. Средства обычно хранятся на депозитном счете, таком как чековый или сберегательный счет, депозитный сертификат (CD) или другой текущий счет.
Требуя депонирования денег для компенсации некоторых затрат по кредиту, банк может предоставлять другие займы и использовать другие инвестиционные возможности, в то время как с бизнеса взимается более низкая процентная ставка по кредиту. Это также увеличивает стоимость капитала для заемщика. Это связано с тем, что заемщик не имеет доступа к полной сумме кредита, но по-прежнему начисляются проценты на весь остаток.
Могут быть разные причины, по которым кредитор требует, чтобы заемщик имел компенсационный баланс до выдачи кредита. Потребитель может иметь низкий или низкий кредитный рейтинг, или компания может быть в финансовом положении. В любом случае, компенсирующий баланс снижает риск для кредитора, а также обеспечивает гарантию того, что некоторые средства могут быть возвращены в случае дефолта заемщика по кредиту.
Раскрытие компенсационных балансов
Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы компенсационные остатки сообщались отдельно от остатков денежных средств в финансовой отчетности заемщиков, если сумма компенсационного баланса в долларах США является существенной. Материальная сумма - это сумма в долларах, достаточно большая, чтобы повлиять на мнение человека, читающего финансовый отчет.
Компенсационные остатки должны указываться отдельно от остатков денежных средств в финансовой отчетности заемщика.
Компенсационные остатки обычно отражаются в финансовой отчетности как денежные средства с ограничением. Денежные средства с ограниченным доступом - это деньги, которые компания хранит для определенной цели и, следовательно, недоступна для немедленного или общего использования.
Ключевые вынос
- Компенсирующий баланс - это минимальное сальдо на банковском счете, предназначенное для компенсации затрат, которые банк берет на себя при оформлении кредита. Баланс не может использоваться компанией, хотя кредитор может предоставить его другим. Компенсационный баланс обычно составляет процент кредита. Этот баланс снижает стоимость кредитования, но может увеличить стоимость капитала заемщика. Заемщик должен указывать компенсационный баланс в своей финансовой отчетности отдельно от других остатков денежных средств, как правило, в виде денежных средств с ограничением использования.
Факторинг в инвентарных закупках
Предположим, что магазину одежды необходима кредитная линия на 100 000 долларов США для управления операционным денежным потоком каждый месяц. Магазин планирует использовать LOC для совершения покупок инвентаря в начале месяца, а затем оплачивать остаток по мере того, как магазин генерирует продажи. Банк соглашается взимать более низкую процентную ставку с LOC, если магазин одежды вносит компенсационный баланс в размере 30 000 долларов США. Банк ссужает компенсационный баланс магазина одежды другим заемщикам и получает прибыль от разницы между заработанными процентами и более низкой процентной ставкой, выплачиваемой магазину одежды.
Примеры управления денежными средствами
После того, как LOC будет на месте, магазин одежды должен управлять денежным потоком, чтобы бизнес мог минимизировать процентные расходы, выплачиваемые по займам LOC. Предположим, например, что процентная ставка по LOC составляет 6% годовых, и магазин начинает месяц с остатка наличных в размере 20 000 долларов. По оценкам магазина, продажи за месяц составят 50 000 долларов, а для удовлетворения покупательского спроса необходимо закупить 40 000 долларов.
Поскольку для других расходов магазину необходим остаток наличных в размере 20 000 долларов США, владелец занимает у LOC 40 000 долларов США для покупки инвентаря. Почти все покупатели платят наличными или кредитной картой, поэтому магазин быстро забирает их, и LOC выплачивается в последнюю неделю месяца. В магазине начисляются проценты по ставке 6% годовых на сумму 40 000 долл. США, и в начале каждого месяца владелец продолжает занимать у LOC для покупки инвентаря.
