Что такое благотворительный дар аннуитета?
Благотворительный аннуитет дарения - это договоренность между донором и некоммерческой организацией, в которой донор получает регулярный пожизненный платеж на основе стоимости активов, переданных организации. После смерти донора активы остаются в организации.
Благотворительный дар аннуитета - это вид плановой дары.
Понимание благотворительных подарков Аннуитеты
В случае пожизненного аннуитета платежи прекращаются, а остаток активов на счете остается у автора аннуитета. В большинстве случаев это страховая компания или компания, оказывающая финансовые услуги.
В случае аннуитета благотворительного подарка остаток сохраняется благотворительной организацией в качестве подарка.
Такие аннуитеты устанавливаются соглашением между благотворительной организацией и индивидуальным аннуитетом или парой. Аннуитеты одновременно предоставляют благотворительное пожертвование, частичное удержание подоходного налога для пожертвования и гарантированный поток дохода на всю жизнь аннуитанту, а иногда и супругу или другому бенефициару.
Как работает аннуитет
Вычет налога на благотворительные пожертвования ограничивается суммой, внесенной в аннуитет, превышающей его текущую стоимость, рассчитанную с использованием параметров Службы внутренних доходов (IRS).
Благотворительный подарочный аннуитет может финансироваться наличными, ценными бумагами или множеством других активов. Первоначальное финансирование может составлять всего 5000 долларов, хотя они, как правило, значительно больше. Многие университеты и некоммерческие организации предлагают пожертвования на благотворительные цели.
Суммы платежа будут зависеть от ряда факторов, начиная с возраста аннуитента. Чем старше аннуитент, тем больше (и меньше) ежемесячные платежи, и наоборот. Суммы выплат, как правило, ниже, чем для традиционных аннуитетов, поскольку основной мотив состоит в том, чтобы приносить пользу благотворительности, а не обеспечивать максимально возможную выплату пенсионного дохода.
Налоговые соображения
В типичном благотворительном подарке аннуитета выплаты аннуитета не ограничиваются внесенными активами. Однако актуарные расчеты, устанавливающие суммы выплат, обычно предусматривают, что большая сумма остатков должна оставаться на благотворительность после смерти бенефициара.
Деньги, возвращенные аннуитенту равными платежами в рассрочку, считаются частичным безналоговым возвратом подарка донора. Платежи поддерживаются благотворительными фондами, а не только пожертвованными активами.
Юридические требования для благотворительных подарков аннуитетов
Во многих штатах изданы правила, регулирующие выпуск благотворительных подарочных аннуитетов. Благотворительные организации, которые их предлагают, должны соответствовать правилам штата, в котором они находятся, и штата, в котором проживает донор.
Например, благотворительная организация может немедленно потратить часть активов, которые она получает как часть благотворительного пожертвования в виде аннуитетного взноса, но она должна обеспечить наличие достаточных резервов для выполнения своих обязательств по аннуитетным платежам и государственных положений, конкретно регулирующих такие аннуитеты.
Одно из правил, регулирующих благотворительный аннуитет подарков, предполагает, что деньги, оставшиеся после того, как все платежные обязательства были выполнены («остаток»), должны составлять не менее 50% от первоначальной суммы подарка, если аннуитет живет только столько времени, сколько его ожидаемая продолжительность жизни, Благотворительные организации, которые пишут благотворительные аннуитеты подарков, часто будут использовать ставки подарочных аннуитетов, предоставляемые Американским советом по аннуитетам подарков. IRS решение в пользу благотворительных подарков аннуитетов можно найти здесь.
