Что такое денежные средства и их эквиваленты (CCE)?
Денежные средства и их эквиваленты относятся к отдельной статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства. Денежные эквиваленты включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные бумаги со сроком погашения менее 90 дней. Однако зачастую денежные эквиваленты не включают в себя акции или пакеты акций, поскольку они могут колебаться в стоимости.
Примерами денежных эквивалентов являются коммерческие бумаги, казначейские обязательства и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения три месяца или менее. Рыночные ценные бумаги и активы денежного рынка считаются денежными эквивалентами, поскольку они являются ликвидными и не подвержены существенным колебаниям стоимости.
Денежные средства и их эквиваленты
Понимание денежных средств и их эквивалентов (CCE)
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой группу активов, принадлежащих компании. Для простоты общая стоимость денежных средств в кассе включает предметы, сходные с наличными. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются текущими активами, что означает, что они являются наиболее ликвидными из краткосрочных активов.
Компании со значительным количеством денежных средств и их эквивалентов могут положительно отразиться на своей способности выполнять свои краткосрочные долговые обязательства.
Ключевые вынос
- Денежные средства и их эквиваленты относятся к отдельной статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства. К эквивалентам денежных средств относятся банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации. Денежные переводы должны иметь срок погашения не более трех месяцев.
Типы денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям удовлетворить их потребности в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и счета.
Денежные средства
Денежные средства - это деньги в форме валюты, которые включают в себя все купюры, монеты и банкноты. Депозит до востребования - это тип счета, с которого можно снять средства в любое время без уведомления учреждения. Примерами депозитных счетов до востребования являются текущие и сберегательные счета. Все остатки на счетах до востребования на дату составления финансовой отчетности включаются в общую сумму денежных средств.
Иностранная валюта
Компании, владеющие более чем одной валютой, могут подвергаться риску обмена валюты. Валюта для зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для целей финансовой отчетности. Конверсия должна обеспечивать результаты, сопоставимые с теми, которые произошли бы, если бы предприятие завершило операции, используя только одну валюту. Убытки от переоценки иностранной валюты не отражаются в денежных средствах и их эквивалентах. Эти убытки отражаются в отчете о финансовой отчетности, который называется «накопленный прочий совокупный доход».
Денежный эквивалент
Денежные эквиваленты - это инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства. Инвестиции должны быть краткосрочными, обычно с максимальной продолжительностью инвестиций три месяца или менее. Если срок вложения превышает 3 месяца, его следует классифицировать на счете под названием «прочие вложения». Денежные эквиваленты должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.
Долларовые суммы денежных эквивалентов должны быть известны. Следовательно, все денежные эквиваленты должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться колебаниям цен. Нельзя ожидать, что стоимость денежных эквивалентов существенно изменится до погашения или погашения.
Депозитные сертификаты могут считаться денежным эквивалентом в зависимости от срока погашения. Привилегированные акции могут считаться денежным эквивалентом, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидают существенных колебаний стоимости.
Денежные средства и их эквиваленты не включают
Существуют некоторые исключения для краткосрочных активов и текущих активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.
Кредитное обеспечение
Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские обязательства, если они используются в качестве обеспечения непогашенного займа или кредитной линии. Ограниченные Т-счета должны сообщаться отдельно. Другими словами, не может быть никаких ограничений на конвертацию любой из ценных бумаг, перечисленных как денежные средства и их эквиваленты.
инвентарь
Запас, который есть у компании на складе, не считается денежным эквивалентом, поскольку он не может быть легко конвертирован в деньги. Кроме того, стоимость инвентаря не гарантируется, то есть нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию инвентаря.
