Что такое основа перехода?
Основа переноса - это метод определения налоговой базы актива при его передаче от одного лица другому. Основа переноса часто используется, когда одна сторона передает активы или имущество другому лицу, основа часто остается такой же, как и в том случае, когда актив предоставлял актив, скорректированный с учетом любых уплаченных налогов на дарение.
Обратите внимание, что основа переноса отличается от пошаговой, потому что основа переноса используется в течение срока службы дарителя, в то время как основа повышений используется в наследовании после того, как даритель скончался. В поэтапном сценарии стоимость передаваемых активов корректируется до их текущей рыночной стоимости.
Ключевые вынос
- Базис переноса относится к базису стоимости для актива, полученного от другого лица. В целом базис переноса такой же, как и для первоначальной стоимости. В зависимости от того, был ли актив передан в качестве подарка или в порядке наследования, повлияет на его налогооблагаемый статус и базовый расчет.
Понимание основы переноса
Основой стоимости инвестиций является общая сумма первоначально вложенных средств плюс все комиссии или сборы, связанные с покупкой. Это можно описать с точки зрения суммы инвестиций в долларах или эффективной цены инвестиции на акцию.
Использование правильной базы затрат - также называемой налоговой базой - важно, особенно если вы реинвестировали дивиденды и распределения прироста капитала вместо того, чтобы брать доход от инвестиций в наличные. Когда вы реинвестируете дистрибуцию, налоговая база ваших инвестиций увеличивается; это увеличение должно учитываться, чтобы вы могли сообщать о снижении прироста капитала и, следовательно, платить меньше налогов. Если вы не используете более высокую налоговую базу, вы можете заплатить налоги дважды на сумму.
В случае, если акции были переданы вам в качестве подарка, основа вашей стоимости - это основа стоимости первоначального владельца актива, который дал вам подарок. Если акции торгуются по более низкой цене, чем когда были подарены акции, более низкая ставка является базисом стоимости. Если акции были переданы вам как часть наследства, основой стоимости акций для наследника является рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.
С точки зрения планирования имущества основа переноса рассчитывается при первоначальном выделении активов или другого имущества будущим наследникам. Основа переноса помогает определить начальную стоимость имущества и, таким образом, помогает определить налоговую ставку, которую благотворители или их наследники должны платить на прирост капитала при продаже любых активов, связанных с этим имуществом.
Налог на передачу и подарочные налоги
Налоги на дарение являются важнейшим компонентом переноса. Это федеральный налог, который применяется к сценариям, в которых принимающая сторона не платит дарителю полную стоимость подарка (хотя они могут заплатить меньшую сумму). Даритель - тот, кто несет основную часть налога на дарение. Как правило, подарки супругу или политической организации или подарки, стоимость которых не превышает годовой налог на дарение, наряду с медицинскими и образовательными расходами, исключаются из налога на дарение. (Например, бабушка и дедушка могут оплатить обучение своих внуков, не облагаясь штрафом за дарение.)
В 2020 году максимальный размер подарочного налога составляет 15 000 долларов США. Это означает, что физическое лицо может давать другому человеку 15 000 долларов США или меньше в год без взимания подарочного налога.
Налог на дарение отличается от налога на имущество, который взимается с наследственной части наследства наследника. В 2020 году предел исключения для стоимости недвижимости был объединен валовыми активами и ранее облагаемыми налогом подарками, превышающими 11, 58 млн. Долл. США. В результате это означает, что для подачи налоговой декларации не потребуется имущество в размере 11 миллионов долларов США, и оно будет освобождено от уплаты налога на имущество. Хотя налог на имущество в основном взимается с активов, оставленных наследникам, он не применяется к передаче активов оставшемуся в живых супругу. Право супругов оставлять любую сумму друг другу называется неограниченным семейным вычетом.
