Содержание
- Срок для повторной характеристики
- Повторная характеристика преобразований Рота
- Пересмотреть вклады IRA
- Как изменить характеристики
- Расчет прибыли / убытка
- Расчет не требуется
- Переосмысление «в своем роде»
- Формы налоговой отчетности
- Суть
Налогоплательщики, которые повторно характеризуют преобразования Рота и вклады IRA, сталкиваются с непростой задачей расчета прибыли (или убытков) на сумму, если такие услуги не предоставляются их хранителями IRA. Правильный расчет прибылей / убытков так же важен, как и сама рехарактеризация, и отсутствие правильной суммы может привести к неблагоприятным последствиям. Здесь мы объясняем повторные характеристики и помогаем вам понять механизм расчета прибыли или убытков по суммам, которые вы хотите изменить.
Ключевые вынос
- Если у вас есть традиционный IRA, вы можете преобразовать его в Roth IRA в рамках процесса, известного как повторная характеристика. Если вы сделаете это, ваши новые деньги Roth IRA будут освобождены от уплаты налогов, и вы будете использовать доллары после уплаты налогов для внесения взносов. Но вам придется платить отложенные подоходные налоги, причитающиеся с вашей традиционной IRA, когда вы конвертируете в Рот, хотя вы не будете платить штраф за досрочное снятие средств. Мы проведем расчеты, чтобы увидеть, сколько налогов вы должны будете. Стратегия имеет смысл в год, когда вы находитесь в более низкой налоговой группе.
Срок для повторной характеристики
Крайний срок для повторной характеристики конверсии Рота или вклада IRA - ваш крайний срок подачи налоговой декларации плюс продление. Если вы подаете налоговую декларацию вовремя (как правило, до 15 апреля), вы получаете автоматическое продление на шесть месяцев, что означает, что ваш срок пересмотра взноса на 2019 год - 15 октября 2020 года.
Повторная характеристика преобразований Рота
Человек может выбрать повторную характеристику конверсии Рота по нескольким причинам: конверсия является неудачной или неприемлемой конверсией, стоимость активов снизилась с момента конвертации, или индивид просто изменил свое мнение и больше не хочет держать активы в Рот ИРА.
Когда активы конвертируются, облагаемой налогом суммой конверсии является стоимость на момент первоначальной конвертации суммы, даже если стоимость активов снизилась. Например, если физическое лицо конвертировало активы на сумму 100 000 долларов США, а стоимость активов снизилась до 50 000 долларов США, физическое лицо должно уплатить налог на сумму 100 000 долларов США. В результате многие люди выбирают повторную характеристику конверсий, стоимость которых упала, что устраняет любые налоговые обязательства, связанные с конверсией.
Пересмотреть вклады IRA
Человек может выбрать повторную характеристику вклада IRA, чтобы изменить первоначальное обозначение. Например, человек, который вносит вклад в традиционную IRA, может изменить характеристику вклада в Roth IRA, тем самым изменив вклад в Roth IRA или наоборот.
Человек может выбрать повторную характеристику традиционного вклада IRA, если он или она не имеет права на получение вычета за вклад, и считает, что в таком случае лучше рассматривать его как вклад Roth IRA, заработок которого начисляется на безналоговой основе.
В качестве альтернативы, физическое лицо может повторно оценить вклад Roth IRA в традиционный вклад IRA, чтобы потребовать налоговый вычет на сумму, или потому что он или она не имеет права на взнос Roth IRA. Конечно, человек может пересмотреть сумму просто потому, что он или она считает, что другая ИРА - лучший финансовый выбор.
Как изменить характеристики
Чтобы изменить характеристику конверсии или вклада, вы должны переместить активы из IRA, который первым получил вклад (или конверсию), в IRA, в котором вы хотите, чтобы активы были сохранены. Некоторые финансовые учреждения будут обрабатывать повторную характеристику путем простого изменения IRA с одного типа на другой. Узнайте у своего опекуна / попечителя IRA о его процедуре и любых требованиях к документации для обработки повторной характеристики.
Расчет рехарактеризационных доходов / убытков
IRS предоставляет специальную формулу для расчета прибыли или убытков на сумму, которая рехарактеризуется.
Вот формула:
NI = C × AOB (ACB - AOB) где: NI = чистый доходC = вкладаAOB = скорректированный начальный баланс
Период расчета начинается непосредственно перед повторной характеристикой вклада в IRA и заканчивается непосредственно перед повторной характеристикой вклада. Если IRA не оценивается ежедневно, то в качестве начала периода может использоваться последняя доступная текущая рыночная стоимость, предшествующая взносу, а последняя доступная текущая рыночная стоимость, предшествующая повторной характеристике, - это конечный период.
Скажем, например, что IRA не оценивается ежедневно, и владелец получает ежемесячные выписки со счета. Если владелец проводил повторную характеристику вклада в марте 2017 года, а взнос произошел в декабре 2016 года, он или она будет использовать значение конца месяца в ноябре 2016 года (из отчета за ноябрь) в качестве начального периода (рыночная стоимость) и месяца февраля-2017. конечный отчет как конечная справедливая рыночная стоимость.
В следующих примерах показано, как рассчитать прибыль / убыток по повторно определяемой сумме:
Пример расчета 1
У Джилл есть существующий Roth IRA с балансом в 80 000 долларов. В ноябре 2016 года Джилл перевела свою традиционную IRA стоимостью 160 000 долларов в свою существующую Roth IRA. В феврале 2017 года Джилл решает снова пересмотреть свою традиционную IRA конверсию, которая произошла в ноябре 2016 года. В феврале 2017 года ее Roth IRA оценивается в 225 000 долларов. За исключением конвертации в 160 000 долларов, никакие другие взносы или переводы не были зачислены в IRA Roth. От Рота ИРА раздачи не произошло. Джилл должна добавить все доходы, которые начислены на $ 160 000 (или вычесть любые убытки), и пересчитать общую сумму. Она рассчитывает заработок следующим образом:
NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 × 80 000 долларов США + 160 000 долларов США (225 000 долларов США) NI = 160 000 долларов США × 240 000 долларов США 225 000 долларов США - 240 000 долларов США NI = 160 000 долларов США × 240 000 долларов США 15 000 долларов США NI = 160 000 долларов США 0, 0625 долларов США = - 0, 0625 долларов США = - 10 000 долл. США: NI = чистый доходC = вкладаACB = скорректированный итоговый баланс
Чистый убыток Джилла при конвертации в 160 000 долларов составляет 10 000 долларов. Таким образом, она должна повторно определить не более или менее 150 000 долларов (160 000 - 10 000 долларов США).
Пример расчета 2
1 декабря 2016 г. Джек сделал взнос в размере 1 600 долл. США в свою Традиционную ИРА. До его вклада остаток на его Традиционной ИРА составлял 4 800 долл. США. В апреле 2017 года, когда он подал налоговую декларацию, Джек понял, что ему удалось вычесть только 1200 долларов из своей налоговой декларации. Так как он не смог вычесть оставшиеся 400 долларов (из 1600 долларов), Джек решил поместить эту сумму в IRA Рота, в которой доходы растут на безналоговой основе - в отличие от доходов в Традиционной ИРА, которые растут на налоге. отсроченная основа.
Чтобы рассматривать 400 долларов в качестве вклада Roth IRA, Джек должен пересчитать сумму в свой Roth IRA и должен включить любую прибыль или вычесть любые убытки в 400 долларов. Ценность Традиционного ИРА Джека, когда он повторно характеризует 400 долларов в апреле, составляет 7600 долларов. Никаких других вкладов в ИРА не было сделано, и никаких распределений не было сделано. Джек рассчитывает прибыль / убыток следующим образом:
NI = взнос × AOB (ACB - AOB) NI = 400 × 4800 долларов + 1600 (7600 долларов) NI = 400 × 6400 долларов 7600 - 6400 долларов NI = 400 × 6400 долларов 1200 NI = 400 × 0, 1875NI = 75 долл. США: NI = чистая прибыльACB = скорректированный итоговый баланс
Вклад 400 долларов принес 75 долларов в течение расчетного периода. Поэтому Джек должен пересмотреть 475 долларов США (400 долларов США + 75 долларов США) для своего Рота ИРА. Для целей налогообложения 400 долларов будут рассматриваться так, как если бы они были внесены в IRA Roth с самого начала.
Расчет для полной рехарактеризации
Расчет прибыли или убытка требуется только в том случае, если проводится частичная повторная характеристика. Другими словами, если реорганизуется полный баланс IRA, то никаких расчетов не требуется. Например, предположим, что вы создали новую IRA Roth и профинансировали ее на 3000 долларов в декабре 2018 года. К октябрю 2019 года IRA заработала 500 долларов, а остаток составил 3500 долларов. Чтобы потребовать вычет в размере 3000 долларов США, вы решаете, что хотите рассматривать эту сумму как традиционный взнос IRA. Поскольку IRA Рота не получал никаких других взносов или не делал никаких распределений, а также потому, что IRA не имел баланса до взноса в 3000 долларов, вы можете просто переназначить полный баланс традиционному IRA. То же правило применяется, если выполняется полная повторная характеристика преобразования Roth, и никакие другие распределения или переводы не были сделаны с или на счет.
Переосмысление «в своем роде»
Повторная характеристика может быть сделана «в натуральной форме», что означает, что это может быть сделано с ценными бумагами, которые находятся на счете, а не только наличными. Ключевым моментом является обеспечение того, чтобы рехарактеризованные ценные бумаги равнялись значению рехарактеризации.
Например, предположим, что в приведенном выше примере 2 Джек использовал свой взнос в размере 1600 долларов США для покупки 100 акций Widgets & Budgets (W & B). Остальная часть его баланса IRA была составлена из наличных и взаимных фондов. Несмотря на то, что 1 600 долл. США были инвестированы в акции W & B, Джеку нет необходимости пересматривать только акции W & B. Вместо этого Джек может использовать любую акцию или комбинацию акций W & B, паевых инвестиционных фондов или наличных, при условии, что стоимость рехарактеризации не превышает 475 долларов США.
Формы налоговой отчетности
Ваш опекун IRA сообщит о ваших взносах в IRA (вам и IRS) в форме IRS 5498. Этот вклад будет сообщаться даже в том случае, если он будет повторно изменен, что означает, что если вы рехарактеризуете свой вклад, вы получите две формы 5498, одну для первоначальный взнос и второй для суммы, которая зачисляется на счет другой ИРА в качестве повторной характеристики. Вы также получите одну форму 1099-R для IRA, которая впервые получила вклад. Форма 1099-R используется для сообщения о распределениях с пенсионных счетов. Ваш хранитель будет использовать специальный код в графе 7 формы 1099-R, чтобы указать, что транзакция является повторной характеристикой и, следовательно, не облагается налогом.
О частичных повторных характеристиках необходимо сообщить в форме IRS 8606. Форма 8606 подается вместе с вашей налоговой декларацией, но вам не нужно подавать форму 8606 для полной повторной характеристики.
Суть
Поскольку невозможность подсчета и отчета о ваших повторных характеристиках может привести к последствиям, обязательно проконсультируйтесь с компетентным налоговым специалистом, который поможет вам сделать правильный выбор. Кроме того, не забудьте представить свои инструкции по повторной характеристике вашему опекуну Roth IRA до наступления крайнего срока.
