Что такое капитализированная стоимость?
Капитализированные затраты - это расходы, которые добавляются к стоимости основных средств на балансе компании. Капитализированные затраты возникают при строительстве или покупке основных средств. Капитализированные затраты не относятся на расходы в том периоде, в котором они были понесены, но признаются в течение определенного периода времени посредством амортизации или амортизации.
Ключевые вынос
- При капитализированных затратах денежная стоимость не покидает компанию при покупке предмета, поскольку она сохраняется в форме фиксированного или нематериального актива. Капитализированные затраты амортизируются или амортизируются с течением времени, а не расходуются немедленно. Цель капитализация затрат заключается в том, чтобы лучше выровнять стоимость использования актива с продолжительностью времени, в течение которого актив приносит доход.
Капитализированная стоимость
Понимание капитализированных затрат
При капитализации затрат компания руководствуется принципом учета. Принцип соответствия стремится регистрировать расходы в том же периоде, что и соответствующие доходы. Другими словами, цель состоит в том, чтобы сопоставить стоимость актива с периодами, в которых он используется, и, следовательно, генерировать доход, а не когда начальные расходы были понесены. Долгосрочные активы будут приносить доход в течение срока их полезного использования. Поэтому их стоимость может амортизироваться или амортизироваться в течение длительного периода времени.
Например, расходы, понесенные при строительстве склада, не относятся на расходы немедленно. Затраты, связанные со строительством склада, в том числе затраты на оплату труда и финансирование, могут быть добавлены к балансовой стоимости основных средств в балансе. Эти капитализированные затраты будут отнесены на счет амортизации в будущих периодах, когда также будут признаны доходы, полученные от продукции завода.
Пример капитализированной стоимости
Предположим, что склад в приведенном выше примере представлял собой помещение для обжарки кофе. Некоторые из вероятных затрат на строительство и эксплуатацию установки для обжига включают настройку интерьера для специфики бизнеса, покупку оборудования для обжига и упаковки и затраты на установку оборудования. В дополнение к машинам и оборудованию, компания должна была бы купить зеленый кофе (инвентарь), чтобы жариться. Он также должен платить своим сотрудникам, чтобы они жарили и продавали этот кофе. Дальнейшие затраты будут включать маркетинг и рекламу своего продукта, продажи, распространение и так далее.
Элементы, которые будут отображаться как расходы в главной книге компании, включают в себя коммунальные услуги, борьбу с вредителями, заработную плату сотрудников и любые элементы с определенным порогом капитализации. Они считаются расходами, потому что стоимость водопровода, отсутствия ошибок и эксплуатационного персонала может быть напрямую связана с одним отчетным периодом. Некоторые предметы, такие как ламинатор за 200 долларов или стул за 50 долларов, будут считаться расходами из-за их относительной низкой стоимости, даже если они могут использоваться в течение нескольких периодов. Каждая компания имеет свой собственный порог стоимости в долларах для того, что она считает расходом, а не капитализируемой стоимостью.
Упаковочные машины, жаровни и напольные весы для обжарочного оборудования будут считаться капитализированными расходами в бухгалтерских книгах компании. Денежная стоимость не покидает компанию при покупке этих предметов. Когда компания, занимающаяся обжариванием, тратит 40 000 долларов на обжарку кофе, стоимость оборудования сохраняется в качестве актива компании. Стоимость доставки и установки оборудования включена в бухгалтерские книги компании в качестве капитализированной стоимости. Расходы на транспортировочный контейнер, транспортировку с фермы на склад и налоги также могут рассматриваться как часть капитализированных затрат. Эти расходы были необходимы для подготовки здания к использованию по назначению.
Капитализированные затраты первоначально отражаются в бухгалтерском балансе как актив по исторической стоимости. Эти капитализированные затраты переносятся из бухгалтерского баланса в отчет о прибылях и убытках, поскольку они относятся на амортизацию или амортизацию. Например, срок годности обжаренного кофе стоимостью 40 000 долл. США может составлять 7 лет, а ликвидационная стоимость - 5 000 долл. США в конце этого периода. Расходы на амортизацию, связанные с обжариванием кофе каждый год, будут составлять 5000 долл. США ((историческая стоимость 40 000 долл. США - ликвидационная стоимость 5000 долл. США / 7 лет).
Преимущества и недостатки капитализированных затрат
Когда статьи с высокой долларовой стоимостью капитализируются, расходы эффективно сглаживаются в течение нескольких периодов. Это позволяет компании не показывать больших скачков в расходах в течение какого-либо одного периода из-за дорогостоящей покупки имущества, оборудования или оборудования. Первоначально компания будет показывать более высокую прибыль, чем если бы затраты были полностью списаны. Однако это также означает, что изначально придется платить больше налогов.
Неправильная капитализация затрат может заставить инвесторов поверить в то, что размер прибыли компании выше, чем на самом деле. Удивительная или нереальная маржа прибыли в сочетании с внезапным снижением свободного денежного потока (FCF), увеличением капитальных затрат и быстро растущими фиксированными или нематериальными активами, отраженными в бухгалтерских книгах, являются предупреждающими признаками того, что компания может нецелесообразно капитализировать затраты.
Особые соображения
Капитализация затрат на разработку программного обеспечения
Из трех этапов разработки программного обеспечения - предварительного этапа проекта, этапа разработки приложения и этапа после внедрения / эксплуатации - капитализируются только затраты на этапе разработки приложения. Примеры затрат, которые компания будет использовать для своей выгоды, включают в себя заработную плату сотрудников, работающих над проектом, их премии, расходы на страхование долга и расходы на преобразование данных из старого программного обеспечения. Эти затраты могут быть капитализированы только до тех пор, пока проект будет нуждаться в дополнительном тестировании перед применением.
