Определение бизнес-расходов
Деловые расходы - это расходы, понесенные в ходе обычной деятельности. Они могут применяться к небольшим юридическим лицам или крупным корпорациям. Бизнес-расходы являются частью отчета о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках коммерческие расходы вычитаются из выручки для получения налогооблагаемой чистой прибыли предприятия. Коммерческие расходы могут также упоминаться как вычеты. В целом, у компаний есть некоторые ограничения и особые соображения в отношении вычетов из коммерческих расходов. Они обычно делятся на капитальные и эксплуатационные расходы.
Разбивая бизнес-расходы
Раздел 162 Налогового кодекса (IRC) обсуждает руководящие принципы для коммерческих расходов. IRC позволяет компаниям сообщать о любых расходах, которые могут быть обычными и необходимыми. Деловые расходы не должны считаться обычными или необходимыми. Как правило, обычные означает, что расходы являются общими в отрасли, и большинство владельцев бизнеса в той же сфере бизнеса или торговли потенциально могут эти расходы. Необходимый означает, что расходы помогают в ведении бизнеса, являются надлежащими, и владелец бизнеса может не иметь возможности управлять бизнесом, если он / она не произвел расходы.
Расходы, которые соответствуют определению обычных и необходимых для коммерческих целей, являются расходуемыми и, следовательно, не облагаемыми налогом. Некоторые деловые расходы могут быть полностью вычитаемыми, в то время как другие вычитаются только частично (часто используя форму 2106-EZ). Ниже приведены некоторые примеры допустимых полностью вычитаемых расходов:
- Бухгалтерия или банковские сборы Членские взносыПодписки на публикацииМаркетинговые и рекламные расходыПродолжительные расходы на образование и обучениеЗаработная плата, выплачиваемая работникам по контрактуПособия по выплате пособий сотрудникамАренда оборудованияСтраховые расходыПлата за услугиПлата за услуги прачечнойОтделы по расходам на содержание и ремонтАренда на офисные помещенияУплаты за коммунальные услугиПлата за печать и копированиеЮридические сборы
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках является основным финансовым отчетом, используемым предприятиями для учета своих расходов и определения налогов. Предприятия обычно имеют три категории расходов, которые подразделяются на прямые расходы, косвенные расходы и проценты в отчете о прибылях и убытках.
Прямые расходы
Стоимость имеющихся запасов в начале и в конце каждого налогового года используется для определения стоимости проданных товаров (COGS), что является большим прямым расходом для многих компаний. COGS вычитается из общей выручки предприятия, чтобы найти валовую прибыль за год. Любые расходы, включенные в COGS, не могут быть вычтены снова. Расходы, включенные в расчет COGS, могут включать прямые затраты на оплату труда, накладные расходы завода, хранение, стоимость продукции и стоимость сырья.
Косвенные расходы
Косвенные затраты вычитаются из валовой прибыли для определения операционной прибыли. Косвенные затраты обычно включают такие вещи, как вознаграждение руководителям, общие расходы, амортизация и маркетинговые расходы. Вычитание косвенных затрат из валовой прибыли приводит к операционной прибыли, которая также известна как прибыль до вычета процентов и налогов.
Расходы на бизнес-активы обычно осуществляются путем амортизации. Амортизация - это налогооблагаемые расходы в отчете о прибылях и убытках, которые классифицируются как косвенные расходы. Амортизационные расходы могут быть вычтены в течение ряда лет и включают затраты на компьютеры, мебель, имущество, оборудование, грузовые автомобили и многое другое.
Есть несколько затрат, на которые IRS имеет некоторые ограничения, прежде всего расходы, связанные с подарками, питанием и развлечениями. Подробнее об этих и других расходах, находящихся под пристальным наблюдением IRS, см. В публикации 535 «Бизнес-расходы».
Расходы по процентам
Последний раздел отчета о прибылях и убытках включает расходы на проценты и налоги. Проценты - это последние расходы, которые компания вычитает для получения своего налогооблагаемого дохода, иногда называемого скорректированным налогооблагаемым доходом.
Личные расходы
В некоторых случаях расходы, понесенные владельцем бизнеса, могут быть как личными, так и деловыми. Например, владелец малого бизнеса может использовать свой автомобиль как для личных целей, так и для ведения бизнеса. В этом случае часть миль, используемых для деловых целей, может быть вычтена. В случае домашних офисов расходы, связанные с частью дома, которая используется исключительно для бизнеса, как правило, подлежат вычету.
Не вычитаемые расходы
Некоторые расходы, понесенные бизнесом, не подлежат отчетности. Эти расходы включают взятки, расходы на лоббирование, штрафы, штрафы и взносы, внесенные в политические партии или кандидатов.
