IRS позволяет семьям получать налоговые льготы по уходу за детьми или другими иждивенцами. Это особенно полезно, поскольку все больше семей, ухаживающих за маленькими детьми, также принимают пожилых родителей, а не помещают их в детские учреждения или хосписы. Одним из планов, предлагаемых некоторыми работодателями, является Гибкая учетная запись расходов на зависимое обслуживание (FSA) FSA по уходу за зависимостями имеет некоторые сходства с более распространенным FSA здравоохранения. Некоторые из ограничительных положений, таких как положение «используй или потеряй», не позволяют FSA стать более популярными, но могут стать важным инструментом налогового планирования для многих семей.
Что такое FSA для иждивенцев?
FSA для иждивенцев - это план налоговых льгот, предлагаемый работодателями и утвержденный IRS. Это позволяет подписчикам плана вносить средства из своих зарплат в план в течение года, которые затем можно использовать для оплаты приемлемых расходов на уход. Этот тип FSA может использоваться вместе с заявлением на получение налоговой льготы для иждивенцев и по уходу за ребенком в налоговой декларации на конец года или вместо нее. План предлагается только через работодателя и не может быть подписан в противном случае. Как и в случае любых других утвержденных IRS планов, существуют ограничения. Квалификационные требования и другие правила, которые должны быть соблюдены, чтобы установить и использовать FSA для иждивенцев. Каждый план работает немного по-своему, но основные правила и ограничения остаются прежними.
Кто имеет право?
Целью плана является предоставление работающим лицам налоговых льгот для оплаты ухода за ребенком или иным иждивенцем, который позволяет налогоплательщику работать. Чтобы иметь право претендовать на льготы DCFSA, оба супруга должны либо работать, либо искать работу. Право также распространяется на тех, кто не способен работать из-за физических или умственных недостатков, и на тех, кто находится в школе полный рабочий день.
Иждивенец должен проживать в том же доме, что и налогоплательщик, и в противном случае он может быть заявлен как иждивенец. Это требование в отношении проживания является ежедневным. Если иждивенец проживает с вами только часть года, вы можете требовать возмещения только расходов, понесенных в течение этого периода.
Правомочные заявители включают в себя:
- дети в возрасте до 13 лет, пожилые родители или иные иждивенцы (например, дети в возрасте 13 лет и старше), которые не могут заботиться о себе из-за физических или умственных недостатков супруга, которому требуется уход
Пределы вклада
Вы можете внести максимальную сумму в ваш DCFSA в размере 5000 долларов в год, если вы состоите в браке и подаете документы совместно с вашим супругом или если вы одиноки. Вы ограничены до 2500 долларов в год, если вы состоите в браке и подаете отдельно Большинство взносов в план осуществляются непосредственно через вычеты из заработной платы. Ваши общие ежегодные сметные расходы на зависимое обслуживание делятся на количество зарплат в году, и эта сумма снимается непосредственно с чека. Это уменьшает налогооблагаемый доход с каждой зарплаты и распределяет прибыль в течение года. Федеральные налоги и налоги штата, а также отчисления в рамках программы Medicare и социального обеспечения рассчитываются на основе дохода за вычетом взносов. В отличие от FSA здравоохранения, план не финансируется работодателем заранее, и вы можете в любое время тратить только то, что у вас есть на счете. Например, вы можете планировать потратить 4000 долларов США на оплату дневного ухода за год, но в начале года, когда наступает срок рассрочки, на счете может быть только 1200 долларов. Вам будет возмещено только 1200 долларов, пока вы не накопите больше взносов.
Квалифицированные расходы
Большинство расходов, связанных с уходом за вашими иждивенцами, чтобы позволить вам работать, имеют право. Это включает:
- расходы по уходу за детьми в дневном или дневном уходе за детьми, расходы по уходу на дому, в том числе расходы по найму няни-домработницы, расходы на летний день в лагере (пока родитель не в отпуске) до и после школы, а также после школы любые депозиты, выплачиваемые на другие приемлемые расходы, если как помощь была оказана позже
Неприемлемые расходы
Это включает:
- выплаты алиментов на детей, расходы на ночлег в лагере, любые расходы, связанные с образованием, такие как обучение в полевых условиях в частных школах, детские сады, расходы на медицинское обслуживание, такие как спортивные сборы, уроки музыки или расходы на членство в организациях по обслуживанию, предоставляемые любыми другими вашими налоговыми иждивенцами, в том числе услуги по ведению домашнего хозяйства для несовершеннолетних, не предоставляемые вместе с детским или иждивенческим учреждением, расходы на проживание в хосписе или доме престарелых
Как работает возмещение
Существует два основных способа управления приемлемыми расходами на DCFSA. В некоторых планах есть дебетовые карты, чтобы вы могли оплатить расходы непосредственно поставщику медицинских услуг. Таким образом, до тех пор, пока расходы приемлемы, вы не должны быть из кармана для расходов. Большинство планов, однако, все еще работают над моделью возмещения. Вы будете оплачивать расходы из своих собственных средств поставщику, а затем заполняете документы, чтобы получить чек на возмещение или прямой депозит от администратора плана. Это может занять несколько недель, прежде чем вы вернете свои деньги, поэтому важно соответствующим образом планировать расходы. Вам также необходимо будет предоставить квитанции о расходах вместе с запросом на возмещение, в котором указана дата расходов, тип расходов и данные о поставщике, такие как номера социального страхования для отдельных лиц, обеспечивающих уход. Вы можете требовать только расходы, понесенные в течение планового года, хотя некоторые планы предусматривают льготный период в один или два месяца в конце года.
Зависимый уход FSA Vs. Налоговый кредит по уходу за ребенком
IRS устанавливает те же квалификационные требования для кредита на ребенка и иждивенцев (CDCC), что и для FSA для иждивенцев. Те же расходы также имеют право. Однако налоговая льгота работает принципиально иначе. FSA позволяет вычитать расходы из вашего налогооблагаемого дохода; следовательно, размер пособия изменяется в зависимости от вашего дохода и налоговой шкалы. Чем выше ваш доход, тем выше ваши налоговые сбережения. С другой стороны, CDCC - это кредит, который представляет собой процент от расходов. Процент уменьшается с ростом доходов. Кредит начинается с 35% для дохода до 15 000 долларов США до 20% для дохода свыше 43 000 долларов США. Следовательно, чем выше ваш доход, тем ниже налоговая льгота. Кредит вычитается непосредственно из налогового баланса на конец года. CDCC также ограничивает приемлемые расходы в размере 3000 долл. США для одного иждивенца и 6000 долл. США для двух или более лиц, но не более 100% годового дохода супруга с низким доходом. Например, если вы зарабатываете 40 000 долл. США, а ваш супруг (супруга) зарабатывает 2 000 долл. США, вы сможете требовать расходы не более 2 000 долл. США.
Вы можете иметь обоих FSA иждивенцев и иметь право требовать кредит, но не для тех же расходов. Вы можете выбрать любое транспортное средство, чтобы потребовать налоговую льготу за счет расходов, в зависимости от того, какой из них дает вам наибольшую налоговую льготу.
Другие соображения
Есть некоторые проблемы, которые следует учитывать при принятии решения о подписке на DCFSA вашего работодателя:
- Вы должны использовать все свои взносы за год на квалифицированные расходы, в противном случае вы их лишаетесь. Вы не можете нести баланс на своем счете из года в год. Это называется условием «используй или потеряй». После того, как вы определите свой уровень финансирования, вы не сможете изменить свои взносы, если у вас нет подходящего события, такого как брак, ребенок, смерть или развод. В этих случаях у вас есть короткое окно, обычно 30 дней, для внесения изменений в ваши уровни взносов. вам нужно будет заполнить форму IRS 2441, чтобы определить ваши приемлемые расходы, и ежегодно подавать ее вместе с налоговой декларацией.
Стратегии налогового планирования
Будет ли более разумным претендовать на расходы по зависимому уходу в соответствии с FSA или налоговым кредитом, зависит от ситуации с вами и вашим супругом и уровня налогооблагаемого дохода. В целом, FSA будет предоставлять большую налоговую льготу тем, кто находится в более высоких налоговых категориях. В налоговых скобках ниже 35%, кредит будет превышать вычет FSA. Если один из супругов получает очень мало облагаемого налогом дохода (как, например, в случае самозанятых лиц), кредит может быть ограничен на более низкую сумму, чем допустимо с FSA. В семьях с одним иждивенцем АФН допускает до 5000 долл. США приемлемых расходов, тогда как налоговый кредит ограничен 3000 долл. США. Когда есть два или более иждивенца, кредит позволяет 6000 долларов против 5000 долларов. Поскольку налоговый кредит не подлежит возврату и АФН допускает вычет только до 100% совокупного налогооблагаемого дохода, вы можете отложить другие вычеты и кредиты, например, на пожертвования, которые могут быть перенесены, что позволит вам максимизировать зависимость и пособия по уходу за ребенком.
Суть
Организация FSA для иждивенцев с вашим работодателем может помочь вам справиться со значительными расходами, когда вам нужно найти помощь для детей или других иждивенцев. Необходимо тщательно следить за тем, чтобы вы использовали все свои вклады и не потеряли их. Рассчитайте экономию на налогах как для DCFSA, так и для CDCC, чтобы убедиться, что вы выбрали вариант, который принесет наибольшую пользу вам и вашей семье.
