Что такое бенефициар?
Бенефициаром является любое лицо, которое получает преимущество и / или получает прибыль от чего-либо. В финансовом мире под бенефициаром обычно понимается лицо, имеющее право на получение выплат по трасту, завещанию или полису страхования жизни. Бенефициары либо указаны конкретно в этих документах, либо выполнили условия, которые дают им право на любое указанное распределение.
Ключевые вынос
- Бенефициар - это физическое лицо, которое получает пособие, которое обычно является денежным преимуществом. Распределения обычно сопровождаются налоговыми последствиями и иногда различными условиями. Если распределение осуществляется в форме пенсионного счета, необходимо учитывать множество факторов, таких как: сроки и суммы распределения, в зависимости от типа учетной записи.
бенефициар
Понимание бенефициара
Как правило, любое физическое или юридическое лицо может быть названо бенефициаром траста, завещания или полиса страхования жизни. Лицо, распределяющее средства, или благотворитель, могут устанавливать различные условия выплаты средств, например, бенефициар, достигший определенного возраста или состоящий в браке. Также могут быть налоговые последствия для бенефициара. Например, хотя основная часть полисов страхования жизни не облагается налогом, начисленные проценты могут облагаться налогом.
Бенефициар квалифицированных счетов
Квалифицированные пенсионные планы, такие как 401 (k) или IRA, дают возможность владельцу счета назначить бенефициара. После прохождения квалифицированного держателя плана бенефициар супруга может перевести поступления в свою собственную IRA. Если бенефициар не является супругом, существует три различных варианта распределения.
Во-первых, это единовременное распределение, при котором вся сумма облагается налогом на уровне обычного дохода бенефициара. Второе - установить унаследованную IRA и отозвать ежегодную сумму, основанную на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара, также известную как «растянутая IRA». Третий вариант - вывести средства в любое время в течение пяти лет после даты смерти владельца первоначального счета.
Опция растяжения больше не доступна для наследства, полученного в 2020 году, в связи с принятием Закона о переводе каждого сообщества на пенсию (SECURE) от 2019 года, и, таким образом, доступны только единовременные и пятилетние варианты правил. вперед. Закон SECURE предусматривает, что бенефициар пенсионного счета должен принять все распределения в течение 10 лет.
В случае, если бенефициаром является имущество или траст, правила распределения более ограничены. Любые доходы, оставленные в наследство, также делают его предметом завещания.
Бенефициар страхования жизни
Поступления по страхованию жизни не облагаются налогом для получателя и не отражаются как валовой доход. Тем не менее, любые полученные или начисленные проценты считаются налогооблагаемыми и отражаются как любые другие полученные проценты.
Бенефициар неквалифицированного аннуитета
Неквалифицированные аннуитеты считаются инвестиционными инструментами с отсрочкой налогообложения, которые позволяют владельцам назначать бенефициара. После смерти владельца бенефициар может нести ответственность за уплату любых налогов на пособие в случае смерти. В отличие от страхования жизни, ежегодные пособия в случае смерти облагаются налогом как обычный доход на любую прибыль, превышающую первоначальную сумму инвестиций. Например, если первоначальный владелец счета купил аннуитет за 100 000 долларов США, а затем скончался, когда его стоимость составила 150 000 долларов США, прибыль в размере 50 000 долларов США облагается налогом как обычный доход для бенефициара.
