У многих инвесторов есть вопросы о том, как лучше рассчитать свои налоги на паевые инвестиционные фонды. То, как ваш взаимный фонд рассматривается в налоговых целях, во многом зависит от типа инвестиций в портфеле фонда.
В целом, большинство распределений, которые вы получаете из взаимного фонда, должны быть объявлены как инвестиционный доход по вашим ежегодным налогам. Однако тип полученного распределения, продолжительность инвестиционного холдинга и тип инвестиций - все это важные факторы, определяющие, какой подоходный налог вы платите за каждый доллар распределения.
В некоторых случаях распределение распространяется на вашу обычную ставку подоходного налога, которая является самой высокой ставкой. В других случаях вы можете иметь право платить более низкую ставку налога на прирост капитала. Другие дистрибутивы могут быть полностью освобождены от налогов.
Обычный доход против прироста капитала
Разница между обычным доходом и доходом от прироста капитала может иметь огромное значение для вашего налогового счета. Короче говоря, только прирост капитала, полученный вами от инвестиций, удерживаемых в течение года или более, считается приростом капитала.
Эта концепция довольно проста, когда речь идет об инвестировании в отдельные акции. Мир взаимных фондов, однако, немного сложнее.
Паевые инвестиционные фонды - это инвестиционные фирмы, которые вкладывают коллективные взносы своих тысяч акционеров в многочисленные ценные бумаги, называемые портфелями. Когда речь идет о распределении, разница между обычным доходом и приростом капитала не имеет ничего общего с тем, как долго вы владеете акциями паевого инвестиционного фонда, а скорее с тем, как долго этот фонд удерживал отдельные инвестиции в своем портфеле.
Почему это важно?
Разница между вашей обычной ставкой подоходного налога и вашей соответствующей долгосрочной ставкой налога на прирост капитала может быть довольно большой. Вот почему важно отслеживать, какой доход облагается более низкой ставкой. В 2019 году те, кто находится в скобках подоходного налога в размере 10% и 12%, не обязаны платить подоходный налог с прироста капитала в долгосрочной перспективе. Физические лица в налоговых скобках от 22% до 35% должны платить 15% налог на прирост капитала. Те, кто находится в группе с самым высоким подоходным налогом в 37%, облагаются налогом на прирост капитала в размере 20%.
Считать ваши прибыли и убытки
Чтобы определить, сколько вашего инвестиционного дохода составляет прибыль или убыток, вы должны сначала узнать, сколько вы заплатили за акции, которые были ликвидированы. Это называется основой. Поскольку акции взаимных фондов часто покупаются в разное время, в разном количестве и по разным ценам, иногда трудно определить, сколько вы заплатили за данную акцию.
Основа стоимости и средняя база
Есть два способа, которыми IRS позволяет налогоплательщикам определять основу их инвестиционного дохода: основа стоимости и средняя основа.
Как и доход от продажи любых других инвестиций, если вы владеете акциями паевого инвестиционного фонда в течение года или более, любая прибыль или убыток, полученные в результате продажи этих акций, облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала. В противном случае это считается обычным доходом.
Распределение дивидендов
В дополнение к распределению дохода, полученного от продажи активов, взаимные фонды также осуществляют распределение дивидендов, когда базовые активы выплачивают прибыль или проценты. Паевые инвестиционные фонды являются сквозными инвестициями, что означает, что любой доход, который они получают, должен быть распределен среди акционеров. Чаще всего это происходит, когда фонд владеет акциями или облигациями, приносящими дивиденды, которые обычно выплачивают регулярную сумму процентов в год, называемую купоном.
Когда компания объявляет дивиденды, она также объявляет дату экс-дивидендов и дату записи. Дата записи - это дата, когда компания проверяет свой список акционеров, которые будут получать дивиденды. Поскольку при торговле акциями происходит задержка, любая продажа акций, которая происходит менее чем за три дня до даты регистрации, не регистрируется, и в список акционеров по-прежнему входит имя инвестора-продавца. Дата за три дня до даты записи является бывшей дивидендной датой.
Как дивиденды облагаются налогом?
В целом, дивидендный доход облагается налогом как обычный доход. Если ваш взаимный фонд часто покупает и продает дивидендные акции, более вероятно, что любые полученные вами дивиденды облагаются налогом как обычный доход. Например, предположим, что вы получаете 1000 долларов в виде дивидендов из вашего активно управляемого фонда. Если вы находитесь в 24% подоходного налога, вы платите 240 долларов США в налоговое время.
Однако есть два очень важных исключения: квалифицированные дивиденды и не облагаемые налогом проценты.
Квалифицированные дивиденды
Распределение дивидендов, полученных от вашего паевого инвестиционного фонда, может облагаться налогом на прирост капитала, если IRS считает их квалифицированными дивидендами. Чтобы быть квалифицированным, дивиденд должен быть выплачен акцией, выпущенной американской или квалифицированной иностранной корпорацией. Кроме того, ваш взаимный фонд должен был держать акции более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.
Экс-дивидендная дата - это дата, после которой владельцы вновь приобретенных акций не имеют права на выплату дивидендов. Например, если экс-дивидендная дата 12 апреля, то любые инвесторы, которые покупают акции в эту дату или после этой даты, не получают предстоящий дивиденд.
Это может показаться странным, но по сути это означает, что фонд должен владеть акциями либо за 60 дней до даты экс-дивидендов, либо за несколько дней до и после, что в сумме составляет не менее 60 дней. Это сложное требование предназначено для того, чтобы отговорить инвесторов покупать фонды с акциями, приносящими дивиденды, непосредственно перед выплатами, а затем снова продавать их, чтобы получить дивиденды. Если ваш фонд распределяет квалифицированные дивиденды, эти дивиденды сообщаются вам в форме 1099-DIV.
Безналоговые проценты
Другой способ минимизировать ваш подоходный налог - это инвестировать в так называемые беспошлинные взаимные фонды. Эти фонды инвестируют в государственные и муниципальные облигации, также называемые «муни», которые платят безналоговые проценты. Например, паевые инвестиционные фонды денежного рынка инвестируют главным образом в краткосрочные государственные облигации и широко считаются стабильными и безопасными инвестициями.
Однако, хотя муниципальные облигации выплачивают проценты, которые освобождены от федерального подоходного налога, они не могут быть освобождены от подоходного налога штата или местных подоходных налогов. В некоторых случаях проценты, выплачиваемые по облигациям, выпущенным правительствами в вашем государстве проживания, могут не облагаться тройным налогом, что означает, что облигации освобождены от налога на прибыль. Тем не менее, уточните в своем фонде, какие облигации в его портфеле не облагаются налогом и в какой степени во избежание неожиданного налогообложения.
Суть
Расчет налогов, которые вы должны уплатить с доходов и распределений взаимных фондов, может быть чрезвычайно сложным даже для самого опытного инвестора. Если вы не владеете лишь несколькими акциями и ведете тщательный учет, вы можете воспользоваться консультацией налогового специалиста, чтобы убедиться, что вы правильно отчитываетесь по всем своим инвестиционным доходам.
