Баланс против отчета о прибылях и убытках: обзор
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках являются двумя из трех регулярно выпускаемых компаниями финансовых отчетов. Финансовые отчеты обеспечивают постоянный учет финансового состояния компании и используются кредиторами, аналитиками рынка и инвесторами для оценки финансовой устойчивости и потенциала роста компании. Третий финансовый отчет называется отчет о движении денежных средств.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках являются двумя финансовыми отчетами, используемыми для оценки финансовой устойчивости компании.
Хотя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (P & L) содержат некоторую одинаковую финансовую информацию, включая доходы, расходы и прибыль, между ними есть важные различия. Вот основное отличие: в балансе отражаются активы, обязательства и акционерный капитал за определенный период, а доходы, расходы и расходы компании в течение квартала или финансового года обобщаются в отчете о прибылях и убытках.
Ключевые вынос
- Баланс представляет активы, пассивы и акционерный капитал компании в определенный момент времени. Баланс предоставляет инвесторам и кредиторам моментальный снимок того, насколько эффективно руководство компании использует ее ресурсы. Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы, расходы и расходы, понесенные в течение определенного периода времени. В отчете о прибылях и убытках содержится информация о том, может ли компания получать прибыль за счет увеличения выручки, снижения затрат или и того, и другого.
Бухгалтерский баланс
В балансе указываются активы, обязательства и собственный капитал компании в определенный момент времени. Он обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала. Этот финансовый отчет дает представление о том, что компания имеет и должна, а также сумму, инвестированную акционерами.
Баланс показывает ресурсы или активы компании, а также показывает, как эти активы финансируются - будь то за счет задолженности по обязательствам или путем выпуска капитала, как показано в капитале акционера. Баланс предоставляет инвесторам и кредиторам моментальный снимок того, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы. Как и другие финансовые отчеты, баланс используется для проведения финансового анализа и расчета финансовых коэффициентов. Ниже приведены несколько примеров статей на типичном балансе.
активы
- Денежные средства и их эквиваленты. Это наиболее ликвидные активы, которые могут включать казначейские векселя (ГКО), краткосрочные депозитные сертификаты (CD) и денежные средства. Товарные ценные бумаги. К этой категории относятся долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок. Дебиторская задолженность. Это означает, что клиенты должны компании. Инвентаризация: эта область охватывает все товары, имеющиеся в наличии для продажи.
пассивы
- Задолженность, включая долгосрочную задолженность и банковскую задолженность. Арендная плата, налоги, коммунальные услуги. Заработная плата. Выплата дивидендов.
Собственный капитал
Собственный капитал равен совокупным активам фирмы за вычетом ее общих обязательств и является одним из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых аналитиками для определения финансового состояния компании. Собственный капитал представляет собой чистую стоимость компании или сумму, которая будет возвращена акционерам, если все активы компании будут ликвидированы и все долги будут погашены.
Нераспределенная прибыль отражается в составе собственного капитала и относится к проценту от чистой прибыли, не выплаченной в качестве дивидендов, но оставленной компанией для повторного инвестирования в основной бизнес или для погашения задолженности.
Пробный баланс и бухгалтерский баланс
Важно отметить, что пробный баланс отличается от баланса. Это внутренний отчет, который находится в бухгалтерии. Баланс, с другой стороны, представляет собой финансовый отчет, распространяемый среди других департаментов, инвесторов и кредиторов.
Пробный баланс предоставляет финансовую информацию на уровне счета, например счета главной книги, и, следовательно, является более детализированным. В конечном итоге информация в пробном балансе используется для подготовки финансовой отчетности за период.
Напротив, баланс объединяет несколько счетов, суммируя количество активов, пассивов и собственного капитала в учетных записях в определенный момент времени. Баланс включает непогашенные расходы, накопленный доход и стоимость конечного запаса, тогда как пробный баланс - нет. Кроме того, бухгалтерский баланс должен соответствовать стандартному формату, описанному в системе бухгалтерского учета, например, Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).
Сравнение отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках (P & L), часто называемый отчетом о прибылях и убытках, является финансовым отчетом, который суммирует доходы, расходы и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно в течение финансового квартала или года. Эти записи предоставляют информацию о способности компании (или ее отсутствии) получать прибыль за счет увеличения дохода, снижения затрат или того и другого. Отчет о прибылях и убытках также называется отчетом о прибылях и убытках, отчетом о прибылях и убытках, отчетом о финансовых результатах и отчетом о прибылях и убытках.
Верхняя и нижняя линии
Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках обеспечивает верхнюю и нижнюю границу для компании. Отчет начинается с записи о выручке, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы, процентные расходы и любые другие расходы, которые иногда называют чрезвычайными расходами или единовременные расходы. Разница, известная как практический результат, является чистой прибылью, также известной как прибыль или прибыль.
Реализованные прибыли и убытки
Отчет о прибылях и убытках показывает реализованные прибыли или убытки компании за указанный период времени, сравнивая общие доходы с общими издержками и расходами компании. Со временем это может показать способность компании увеличивать свою прибыль, либо уменьшая издержки и расходы, либо увеличивая продажи. Компании публикуют отчеты о прибылях и убытках ежегодно, в конце финансового года компании, а также могут публиковать их ежеквартально. Бухгалтеры, аналитики и инвесторы тщательно изучают отчет о прибылях и убытках, тщательно изучая возможности движения денежных средств и долгового финансирования.
Доходы и расходы
С точки зрения бухгалтерского учета доходы и расходы указываются в отчете о прибылях и убытках, когда они возникают , а не когда деньги поступают или уходят. В частности, одним из полезных аспектов отчета о прибылях и убытках является то, что в нем используются операционные и внереализационные доходы и расходы, определенные Службой внутренних доходов (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).
Особые соображения
Одно из основных различий между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках заключается в их соответствующем подходе ко времени. Бухгалтерский баланс суммирует финансовое положение компании за один конкретный момент времени. Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы за определенный период времени. Продолжительность периода времени, охватываемого отчетом о прибылях и убытках, может варьироваться, но общие интервалы включают квартальные и годовые отчеты.
Цель каждого заявления
Каждый документ построен для немного другой цели. Балансы составляются более широко, показывая, что компания имеет и должна, а также любые долгосрочные инвестиции. В отличие от отчета о прибылях и убытках в балансе отражается полная стоимость долгосрочных инвестиций или долгов. Название баланса составляется на основе того, как три основных счета в конечном итоге уравновешиваются и равняются друг другу. Все активы перечислены в одном разделе, и их сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.
Заявление о прибылях и убытках отвечает на очень конкретный вопрос: прибыльна ли компания? В то время как бухгалтеры используют отчет о прибылях и убытках, чтобы помочь оценить точность финансовых операций, а инвесторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы судить о состоянии компании, сама компания может просматривать свой собственный отчет для продуктивных целей. Тщательный мониторинг финансовой отчетности показывает, где выручка является высокой, а расходы - эффективными, и наоборот. Например, компания может заметить увеличение продаж, но снижение прибыли и поиск новых решений для снижения эксплуатационных расходов.
Прибыль против общей стоимости
Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль или то, находится ли компания в красном или черном цвете. Баланс показывает, сколько на самом деле стоит компания или ее общая стоимость. Хотя оба эти аспекта несколько упрощены, инвесторы и кредиторы часто интерпретируют отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс.
Важно отметить, что инвесторы должны быть осторожны, чтобы не путать прибыль / прибыль с денежным потоком. Для фирмы возможно работать с прибылью, не генерируя денежный поток или генерируя денежный поток, не производя прибыль.
Как рассчитываются выписки
Отчет о прибылях и убытках требует от бухгалтеров сложить выручку компании на одну часть и сложить все расходы на другую. Общая сумма расходов вычитается из общей выручки, что приводит к прибыли или убытку. Баланс имеет несколько различных вычислений, которые все выполняются как представления одной базовой формулы:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Суть
При использовании вместе с другими финансовыми документами баланс и отчет о прибылях и убытках могут использоваться для оценки операционной эффективности, годовой согласованности и организационной направленности компании. По этой причине цифры, представленные в каждом документе, тщательно изучаются инвесторами и руководством компании. Несмотря на то, что представление этих заявлений незначительно отличается от отрасли к отрасли, большие расхождения между годовой обработкой того или иного документа часто рассматриваются как красный флаг.
Способность фирмы или ее отсутствие для стабильного получения прибыли в течение долгого времени является основным фактором, влияющим на цены акций и оценку облигаций. По этой причине каждый инвестор должен интересоваться всей финансовой отчетностью, в том числе отчетом о прибылях и убытках любой балансовой компании. После того, как эта финансовая отчетность будет рассмотрена как группа, ее следует сравнить с другими компаниями отрасли, чтобы получить контрольные показатели эффективности и понять любые потенциальные рыночные тенденции.
