Что такое AB Trust?
Траст AB - это совместный траст, созданный супружеской парой с целью минимизации налогов на недвижимость. Доверие AB - это доверие, которое разделяется на две части после смерти первого супруга. Он формируется, когда каждый из супругов размещает активы в трасте и называет в качестве конечного бенефициара любое подходящее лицо, за исключением другого супруга.
Доверие получило свое название от того факта, что оно распадается на две части после смерти первого супруга - доверие А или доверие выжившего, и доверие В или доверие умершего.
Как работает AB Trust
После смерти человека его имущество облагается налогом до того, как его получатели получат его. Например, к моменту смерти одного из супругов супружеская пара имеет имущество на 3 миллиона долларов. Оставшемуся в живых супругу остается 3 миллиона долларов, которые не облагаются налогом из-за неограниченного семейного вычета за активы, передаваемые от умершего супруга выжившему супругу. Однако, если другой супруг умирает и его освобождение или налог на имущество составляет 1 миллион долларов, налогооблагаемая часть имущества составит 2 миллиона долларов. Это означает, что 2 миллиона долларов будут облагаться налогом в размере 40%, а оставшаяся сумма будет переведена бенефициарам.
Чтобы обойти поместье от обложения такими высокими налогами, многие супружеские пары создают траст в соответствии со своей последней волей и завещаниями, которые называются трастом AB. Следуя приведенному выше примеру, если пара вместо этого имела трастовый фонд AB, смерть первого супруга не повлечет за собой никаких налогов на недвижимость в результате пожизненного исключения. После смерти сумма денег, равная освобождению от налога на наследство в год, в который он / она умирает, помещается в безотзывный траст, называемый обходным трастом или трастом В. Это доверие также известно как доверие умершего. Оставшаяся сумма, 2 миллиона долларов, будет переведена в траст выжившего или в траст, который оставшийся в живых супруг будет полностью контролировать. Налог на имущество в трасте А откладывается до смерти выжившего супруга.
Ключевые вынос
- Траст AB минимизирует налоги на имущество путем разделения имущества на оставшуюся часть и обходную часть. Выживший супруг имеет ограниченный контроль над доверием умершего, но условия доверия умершего могут быть установлены, чтобы позволить пережившему супругу получить доступ к собственности и даже получать доход. Доверие к AB широко не используется, поскольку освобождение от налога на имущество достаточно для большинства поместий.
Преимущества для AB Trust
Траст содержит имущественные интересы выжившего супруга, но он / она имеет ограниченный контроль над активами в трасте умершего супруга. Тем не менее, этот ограниченный контроль над трастом B по-прежнему позволит пережившему супругу жить в доме пары и получать доход от траста, если эти условия оговорены в трасте. Хотя переживший супруг может получить доступ к обходному трасту, при необходимости активы в этом трасте будут обходить его или ее налогооблагаемое имущество после его смерти. После смерти выжившего супруга налог на имущество облагается только активами в тресте А. Если освобождение от уплаты налога на имущество для этого супруга также составляет 1 миллион долларов США, а стоимость активов, находящихся в доверительном управлении, оценивается в 2 миллиона долларов США, то налог на недвижимость облагается налогом только на 1 миллион долларов США.
Освобождение от федерального налога может передаваться между супружескими парами через обозначение, называемое переносимостью освобождения от уплаты налога на недвижимость. Если один из супругов умирает, неиспользованная часть его или ее освобождения от налога на имущество может быть передана и добавлена к освобождению от налога на имущество выжившего супруга. После смерти оставшегося в живых супруга имущество в доверительном управлении переходит безналоговым в пользу бенефициаров, названных в этом тресте. Это связано с тем, что траст B использует освобождение от налога на имущество супруга, который умер первым, и, следовательно, любые средства, оставшиеся в трасте умершего, будут переданы без обложения налогом. Поскольку доверие умершего не считается частью имущества выжившего супруга для целей налога на имущество, двойного налогообложения избегают.
Чистая стоимость и AB Trusts
Если имущество умершего супруга подпадает под сумму его или ее налогового освобождения, то, возможно, нет необходимости устанавливать доверие выжившего. Неиспользованная часть освобождения от уплаты федерального налога покойного супруга может быть переведена на освобождение от налогов оставшегося в живых супруга, заполнив Форму 706 IRS.
Хотя трасты AB являются отличным способом минимизировать налоги на недвижимость, сегодня они используются нечасто. Это связано с тем, что у каждого лица в совокупности освобождается федеральный налог на дарение и налог на недвижимость в размере 5, 43 млн. Долл. США. Таким образом, только люди с имуществом, оцененным в более чем 5, 43 миллиона долларов, выберут траст AB. С положением о переносимости, оставшийся в живых супруг может включать освобождение от уплаты налогов своего покойного супруга, что позволяет активам до 10, 86 млн. Долл. США, которые могут быть переданы безналоговыми бенефициарам.
