Содержание
- Что такое перенос налоговых убытков?
- Как работает перенос налоговых убытков
- Факторинг в Прибыль / Потери капитала
- Как убытки переносятся вперед
- Пример из реального мира
Что такое перенос налоговых убытков?
Перенос налоговых убытков - это резерв, позволяющий налогоплательщику перенести налоговые убытки на будущие годы для компенсации прибыли. Перенос налоговых убытков может потребоваться физическим или юридическим лицом с целью сокращения будущих налоговых платежей.
Как работает перенос налоговых убытков
Считайте, что перенос налоговых убытков является противоположностью прибыли или отрицательной прибылью для целей налогообложения. Это происходит, когда расходы превышают доходы или потери капитала превышают прирост капитала. Это положение является отличным инструментом для создания будущих налоговых льгот. В большинстве случаев перенос может быть действителен до семи лет, хотя в большинстве штатов существуют свои собственные правила.
Перенос налоговых убытков отличается от переноса убытков. Перенос убытков относится к компаниям, которые несут чистый операционный убыток по доходам, а не по капитальным убыткам.
Факторинг в Прибыль / Потери капитала
Прибыль или убыток от капитала не реализуются, если вы владеете активом и не продали его, в то время как реализованная прибыль или убыток от капитала требует сделки купли-продажи. Реализованный прирост капитала приводит к возникновению налогового обязательства, а потеря капитала может использоваться для компенсации вашего налогового обязательства в отношении прибыли. Например, когда вы продаете акцию с убытком, налоговый кодекс предусматривает процесс переноса налоговых убытков, чтобы компенсировать другие доходы от прироста капитала и уменьшить ваши налоговые обязательства, включая прирост капитала, реализованный в будущем.
Предположим, например, что вы продали 1000 акций XYZ за потерю капитала на общую сумму 10 000 долларов и что вы владели акцией в течение трех лет. Прирост и потеря капитала отражены в Приложении D налоговой декларации формы 1040 IRS. Если акция держится более года, период удержания является долгосрочным, и налогоплательщик компенсирует долгосрочные выгоды с долгосрочными убытками. Предположим, что налогоплательщик имеет 3000 долларов США в виде долгосрочной прибыли, что сокращает потери капитала в долгосрочной перспективе до 7000 долларов США. В этом примере предположим, что убыток затем сокращается на 2 000 долл. США в виде краткосрочного прироста капитала и что 1 000 долл. США убытка используется для уменьшения другого дохода на доход. Оставшаяся потеря капитала составляет 4000 долларов.
Помимо продажи инвестиций, продажа дома приводит к приросту капитала, а база налога на имущество дома - это его оценочная стоимость, которая может быть или не быть признанной ценой продажи. База налога на имущество в городе представляет собой совокупную стоимость всей налогооблагаемой недвижимости в городе.
Как убытки переносятся вперед
Правила переноса налоговых убытков позволяют налогоплательщику компенсировать убыток в размере 4000 долларов США будущим приростом капитала до тех пор, пока весь оставшийся убыток не будет использован для целей налогообложения. Если в следующем году налогоплательщик получит прирост капитала в размере 2000 долларов США, эти прибыли могут быть компенсированы убытком в размере 2000 долларов США, перенесенным на будущие периоды. Эта налоговая политика позволяет инвесторам, которые понесли большие убытки во время спада на рынке, уменьшить прибыль, признанную в течение многих будущих лет.
Пример из реального мира
В 2016 году в преддверии президентских выборов The New York Times опубликовала налоговую декларацию Дональда Трампа за 1995 год. Трамп, который отказался опубликовать свои налоговые отчеты во время гонки, сообщил о потере 916 миллионов долларов в 1995 году, которую он смог перенести. Убытки были связаны с потерей реализованного капитала в результате инвестиций в казино, авиакомпании и бизнес на Манхэттене. The Times сообщила, что эта потеря позволит ему избежать федерального налога в размере 50 миллионов долларов на срок до 18 лет.
