Что такое старение
Старение - это метод, используемый бухгалтерами и инвесторами для оценки и выявления любых нарушений в дебиторской задолженности компании.
Старение достигается путем сортировки и проверки счетов в соответствии с их продолжительностью. С возрастом дебиторской задолженности компании, человек может лучше понять плохой долг компании и ее финансовое состояние. В отчете об устаревании дебиторской задолженности (AR) перечислены неоплаченные счета клиентов и кредитовые авизо по диапазонам дат, чтобы определить, какие счета просрочены. В типичном отчете перечислены счета в 30-дневных группах, таких как 30-дневный, 31-60-дневный и 61-90-дневный. Отчет об устаревании сортируется по имени клиента и разбивает каждый счет по номеру или дате.
Ломать старение
Руководство использует отчет о старении при определении эффективности кредитных и инкассо-функций компании, а также для оценки потенциальных безнадежных долгов. Руководство пересматривает резерв по сомнительным счетам и определяет исторический процент сумм в долларах по счетам за период времени, который часто становится безнадежным долгом, а затем применяет этот процент к последнему отчету о старении. Руководство знает, каких клиентов нужно отправлять в коллекции, на какие цели нужно ориентироваться с помощью последующих счетов, и не слишком ли медленно компания собирает дебиторскую задолженность и принимает на себя слишком большой кредитный риск. Если деньги поступают слишком медленно, счета компании не оплачиваются вовремя, что может привести к несостоятельности.
Пример отчета о старении
Компания А обычно имеет 1% безнадежных долгов по пунктам в течение 30-дневного периода, 5% безнадежных долгов в период от 31 до 60 дней и 15% безнадежных долгов в течение 61+ дней. Самый последний отчет о старении имеет 500 000 долларов в 30-дневный период, 200 000 долларов в период от 31 до 60 дней и 50 000 долларов в период 61+ дней. Исходя из расчета (500 000 x 1%) + (200 000 x 5%) + (50 000 x 15%), компания имеет резерв на сомнительные счета в размере 22 500 долларов.
Проблемы с отчетами о старении
Руководство может распространить особенно длительные условия кредитования на конкретные компании или счета-фактуры, которые могут оказаться крайне запоздалыми в отчете о старении, если это не так. Так как многие компании выставляют счета в конце месяца и запускают отчет о старении через несколько дней, появляются просроченные счета за предыдущий месяц. Несмотря на то, что платежи по некоторым счетам в пути, дебиторская задолженность ложно отображается в плохом состоянии. Запуск отчета до выставления счетов на конец месяца включает в себя меньшее количество дебиторской задолженности и показывает небольшое поступление денежных средств, когда на самом деле много денег должно. Условия кредита компании должны соответствовать периодам времени в отчете для точного представления финансового состояния компании. Например, условия кредитования в 10 дней, отображаемые в периоды времени 30 дней, делают счета актуальными, если они не отображаются. Непримененные кредиты в отчете необходимо очистить, обнаружив, к каким счетам они применяются, и уменьшив сумму просроченной дебиторской задолженности в отчете о старении.
