Скорректированный валовой доход (AGI) против модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI): обзор
При расчете налога на доходы физических лиц важно понимать взаимосвязь между условиями скорректированного валового дохода (AGI) и модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), поскольку они могут повлиять на сумму налогов, которые вы должны. Вычитая определенные вычеты из вашего валового дохода, AGI может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода.
MAGI, с другой стороны, может отменить некоторые из этих вычетов, потому что по мере увеличения вашего дохода Служба внутренних доходов (IRS) начинает запрещать определенные вычеты и кредиты. Возможно, вы захотите думать о AGI как о «выдаче» вычетов, а о MAGI как об «отборе» этих вычетов.
Инструменты Налогового кодекса США
IRS позволяет отдельным налогоплательщикам использовать налоговые вычеты и соответствующие кредиты, основанные на расчетах AGI и MAGI, чтобы уменьшить их общее налоговое обязательство. Это нормально для MAGI человека, чтобы быть похожим или таким же, как его AGI. Однако эти инструменты расчета могут привести к небольшим различиям, которые могут существенно повлиять на налоговую декларацию отдельного лица. В частности, эти различия будут определять, имеет ли человек право на определенные льготы, как указано в Законе о доступном медицинском обслуживании в том виде, в каком он существует сегодня.
Ключевые вынос
- Скорректированный валовой доход (AGI) и модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) - это расчеты, которые помогают IRS определить, могут ли налогоплательщики воспользоваться некоторыми кредитами и вычетами. AGI может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода, вычитая определенные вычеты из вашего валового дохода. Но MAGI может добавить обратно эти вычеты, потому что по мере увеличения вашего дохода IRS запрещает определенные вычеты и кредиты.
Валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний
Валовой доход - это сумма всего, что вы зарабатываете за год, включая заработную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, процентный доход, роялти, доход от аренды и распределение пенсий. Скорректированный валовой доход является модификацией валового дохода; он учитывает допустимые вычеты из вашего валового дохода, чтобы достичь того показателя, по которому будут рассчитываться ваши подоходные налоги. Как правило, AGI более полезен, чем валовой доход, для целей индивидуального налогообложения.
Расчет AGI
Чтобы достичь AGI, вы прибавляете все доходы, полученные в течение года, и вычитаете любые допустимые корректировки, такие как взносы на индивидуальный пенсионный или индивидуальный пенсионный счет (IRA), выплаты алиментов и проценты по студенческим кредитам. Вы также можете использовать 50% любых уплаченных налогов на самозанятость, взносов на медицинское страхование, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, и квалифицированного обучения для поступления в AGI.
Влияние AGI на ваши налоги
Ваш AGI напрямую влияет на ваше право требовать многих вычетов и кредитов, доступных в вашей налоговой декларации. Кредит на заработанный доход и кредит на ребенка / иждивенца зависит от расчетов AGI. Точно так же налоговые вычеты, включая страховые взносы по ипотечным кредитам, медицинские вычеты и общие детализированные вычеты, основаны на вашей AGI.
Возможно, вы захотите думать о AGI, как о «предоставлении» налоговых вычетов IRS, а MAGI - о «снятии» этих вычетов.
Модифицированный скорректированный валовой доход
Скорректированный валовой доход является важным, но промежуточным шагом в определении того, какая часть валового дохода подлежит налогообложению. MAGI изменяет скорректированный валовой доход, добавляя в него некоторые статьи, такие как доход, полученный за рубежом, не облагаемый налогом процент и исключенная часть пособий по социальному обеспечению.
Расчет МАГИ
Согласно расчету IRS, для расчета MAGI налогоплательщики добавляют определенные корректировки к итоговому значению AGI, чтобы определить, могут ли они в полной мере использовать налоговые льготы. Связанные с обучением расходы или вычеты, убытки от аренды недвижимости, 50% уплаченного налога на самозанятость и проценты по студенческому кредиту - это обычные корректировки, добавленные обратно в MAGI. При определенных уровнях дохода IRS начинает постепенно сокращать вычеты для такие статьи, как взносы IRA, расходы, связанные с образованием, и убытки от аренды недвижимости.
Влияние МАГИ на ваши налоги
В частности, IRS использует показатель MAGI, чтобы определить, какая часть индивидуального вклада IRA подлежит вычету и имеет ли человек право на премиальные налоговые льготы. Чем выше MAGI, тем меньше вычетов вы можете взять на взносы IRA. Если MAGI слишком высок, вычеты IRA могут даже достичь нуля. Если это произойдет, вы все равно можете внести свой вклад в план IRA, но не сможете вычесть какие-либо взносы из налогов на следующий год.
