Содержание
- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?
- Формула оборачиваемости кредиторской задолженности
- Расчет оборота AP
- Декодирование AP Оборот Коэффициент
- Уменьшающийся коэффициент оборота AP
- Увеличивающийся коэффициент оборачиваемости
- AP против AR коэффициенты оборота
- Ограничения коэффициента оборота AP
- Пример: коэффициент оборота AP
Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки ставки, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает кредиторскую задолженность за период.
Кредиторская задолженность - это краткосрочная задолженность, которую компания должна своим поставщикам и кредиторам. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания платит своим поставщикам и краткосрочным долгам.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Формула коэффициента оборота AP
Оборот AP = (BAP + EAP) / 2TSP где: AP = кредиторская задолженностьTSP = общий объем закупок поставокBAP = начальная кредиторская задолженностьEAP = конечная кредиторская задолженность
Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность за период, вычитая остаток кредиторской задолженности в начале периода из баланса кредиторской задолженности в конце периода.
Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность. Возьмите общее количество закупок поставщика за период и разделите его на среднюю кредиторскую задолженность за период.
Ключевые вынос
- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки ставки, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает свою кредиторскую задолженность за период. В действительности, компания хочет получать достаточный доход для погашения своей кредиторской задолженности быстро, но не так быстро, компания упускает возможности, потому что они могут использовать это деньги, чтобы инвестировать в другие начинания.
Декодирование кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает инвесторам, сколько раз за период компания оплачивает свою кредиторскую задолженность. Другими словами, коэффициент измеряет скорость, с которой компания платит своим поставщикам. Кредиторская задолженность указана в балансе по текущим обязательствам.
Инвесторы могут использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, чтобы определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать этот коэффициент для оценки возможности продления кредитной линии компании.
Уменьшающийся коэффициент оборота AP
Снижение оборачиваемости означает, что компании требуется больше времени для погашения своих поставщиков, чем в предыдущие периоды. Уровень, по которому компания выплачивает свои долги, может указывать на финансовое состояние компании. Снижение коэффициента может указывать на то, что компания испытывает финансовые затруднения. В качестве альтернативы, снижение коэффициента может также означать, что компания договорилась о различных платежных соглашениях со своими поставщиками.
Увеличивающийся коэффициент оборачиваемости
Когда коэффициент оборачиваемости увеличивается, компания расплачивается с поставщиками более быстрыми темпами, чем в предыдущие периоды. Увеличение коэффициента означает, что у компании имеется достаточно наличных для своевременного погашения краткосрочной задолженности. В результате увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может указывать на то, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.
Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода также может указывать на то, что компания не реинвестирует в свой бизнес, что может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания хочет получать достаточный доход, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.
AP Оборот против AR Коэффициент оборота
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это учетная мера, используемая для количественной оценки эффективности деятельности компании по сбору дебиторской задолженности или денег, причитающихся клиентам. Соотношение показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитом, который она предоставляет клиентам, и как быстро этот краткосрочный долг собирается или выплачивается.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности используется для количественной оценки ставки, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает кредиторскую задолженность за период.
Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, как быстро компания получает оплату от своих клиентов, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, как быстро компания платит своим поставщикам.
Ограничения коэффициента оборота AP
Как и во всех финансовых коэффициентах, лучше сравнить соотношение для компании с компаниями в той же отрасли. Каждый сектор может иметь стандартный коэффициент оборачиваемости, который может быть уникальным для этой отрасли.
Ограничением этого соотношения может быть ситуация, когда компания имеет высокий коэффициент оборачиваемости, что будет рассматриваться кредиторами и инвесторами как позитивное событие. Если коэффициент намного выше, чем у других компаний в той же отрасли, это может указывать на то, что компания не инвестирует в свое будущее или не использует свои денежные средства надлежащим образом.
Другими словами, высокий или низкий коэффициент не следует принимать за номинальную стоимость, а вместо этого побудить инвесторов к дальнейшему расследованию причин высокого или низкого коэффициента.
Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Компания А закупает свои материалы и инвентарь у одного поставщика и за прошедший год имела следующие результаты:
- Общий объем закупок у поставщика за год составил 100 млн. Долл. США. Кредиторская задолженность на начало года составляла 30 млн. Долл. США, а к концу года кредиторская задолженность составила 50 млн. Долл. США. Средняя кредиторская задолженность за весь год рассчитывается следующим образом:(30 млн долл. США + 50 млн долл. США) / 2 или 40 млн долл. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом: 100 млн долл. США / 40 млн долл. США равны 2, 5 за год. Компания А погасила свою кредиторскую задолженность 2, 5 раза в течение года.
Предположим, что в том же году компания B, конкурент компании A, имела следующие результаты за год:
- Общая сумма закупок у поставщика составила 110 млн. Долл. США за год. Кредиторская задолженность на 15 млн. Долл. США на начало года и на конец года составила 20 млн. Долл. США. Средняя кредиторская задолженность рассчитывается следующим образом: (15 млн. Долл. США + 20 млн. Долл. США) / 2 или 17, 50 млн. долл. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом: 110 млн. долл. США / 17, 50 млн. долл. США равны 6, 29 за год. Компания А погасила свою кредиторскую задолженность 6, 9 раза в течение года. Таким образом, по сравнению с компанией A, компания B расплачивается со своими поставщиками более быстрыми темпами.
