В целом, налогоплательщики, которые имеют краткосрочные доходы от прироста капитала, краткосрочные потери капитала, долгосрочные доходы от капитала или долгосрочные потери капитала, должны сообщать эту информацию в Приложении D, форме IRS, которая сопровождает форму 1040. Приложением D является не просто для отчетности о приросте капитала и убытках от инвестиций; он также используется для сообщения о приросте капитала или убытках от владения в товариществе, корпорации, недвижимости или трасте Кроме того, налогоплательщики, у которых есть перенос убытков с капитала в предыдущие годы, используют Таблицу D, чтобы сообщить эту информацию. Использование налогового программного обеспечения позволяет легко определить, требуется ли Приложение D, и заполнить его, если это так. Итоговые данные из таблицы D переносятся в форму 1040, где они используются вместе с другими данными формы 1040 для определения общего годового налогового обязательства налогоплательщика.
Для целей Списка D IRS рассматривает основной актив как практически любое личное (т.е. некоммерческое) имущество, такое как дом, мебель, транспортное средство, акции или облигации. Тем не менее, IRS не требует от налогоплательщиков использования Списка D, чтобы сообщить о приросте капитала или убытках от продажи их дома, если они жили в доме в качестве основного места жительства в течение двух из пяти лет, предшествующих продаже, и если прирост капитала составлял 250 000 долл. США или менее для налогоплательщиков-одиночек или 500 000 долл. США или менее для налогоплательщиков, вступивших в брак совместно.
В соответствии с Приложением D налогоплательщики должны сообщать продажную цену своих инвестиций или доли участия, их стоимость или другие основания и любые корректировки прибыли или убытка. Налогоплательщики обычно могут получить эту информацию из формы 1099-B, которую плательщик должен подать в IRS для целей отчетности и отправить копию получателю. В Приложении D операции классифицируются в зависимости от того, являются ли они краткосрочными (удерживаемыми на один год или менее) или долгосрочными (удерживаемыми на срок более одного года), поскольку две категории операций облагаются налогом по разным ставкам с долгосрочным приростом капитала имея более низкий показатель.
