Ключевые вынос
- IRS-график F используется для отчета об налогооблагаемом доходе от сельскохозяйственной или сельскохозяйственной деятельности. Этот график должен быть включен в налоговую декларацию формы 1040 независимо от типа дохода фермы и от того, является ли это основным видом предпринимательской деятельности или нет. Расписание F также допускает различные фермы связанные кредиты и отчисления.
Учет фермерской деятельности
Расписание F спрашивает о вашей основной сельскохозяйственной деятельности или урожае; ваш доход от продажи скота, продукции, зерна или других продуктов; и получили ли вы доход фермы от кооперативных распределений, платежей по сельскохозяйственной программе, займов Commodity Credit Corporation, средств от страхования урожая, федеральных платежей от стихийных бедствий или любых других источников. В Приложении F представлены различные способы учета вашего дохода в зависимости от того, используете ли вы наличные или метод начисления.
Вам также нужно будет заполнить Приложение F, чтобы потребовать налоговые вычеты для вашего фермерского бизнеса, что снизит ваш налоговый счет. Вычеты, на которые вы можете претендовать, включают, но не ограничиваются расходами, которые вы заплатили за служебный автомобиль, химикаты, консервацию, индивидуальный прокат, амортизацию, вознаграждения работникам, корма, удобрения, грузоперевозки и автомобильные перевозки, бензин и другое топливо, страхование, проценты планы наемного труда, пенсионного обеспечения и распределения прибыли, ремонт и техническое обслуживание, семена и растения, хранение и складирование, расходные материалы, налоги, коммунальные услуги, ветеринарные сборы и арендная плата или арендная плата за транспортные средства, машины, оборудование, землю и тому подобное.
Ферма Доход
В сельскохозяйственной политике США доходы фермеров можно разделить следующим образом:
Валовой денежный доход: сумма всех поступлений от продажи сельскохозяйственных культур, продуктов животноводства и сельскохозяйственных товаров и услуг, а также любых прямых платежей от правительства.
Валовой доход фермы: тот же, что и валовой денежный доход с добавлением неденежного дохода, такого как стоимость домашнего потребления продуктов питания собственного производства.
Чистый денежный доход: валовой денежный доход за вычетом всех денежных расходов, таких как корма, семена, удобрения, налоги на имущество, проценты по долгам, ставки, подрядный труд и аренда для неоператорских арендодателей.
Чистый доход фермы: валовой доход фермы за вычетом денежных расходов и неденежных расходов, таких как капитальное потребление и расходы домашних хозяйств.
Чистый денежный доход: краткосрочный показатель денежного потока.
Дополнительные соображения
В Приложении F также спрашивается, производили ли вы какие-либо платежи в течение налогового года, когда вам требовалось заполнить форму 1099, и подали ли вы ее. Примером случая, когда вам нужно будет подать 1099, является случай, когда вы наняли независимого подрядчика для выполнения работы стоимостью более 600 долларов США, такой как транспортировка вашей продукции на еженедельный фермерский рынок для вашего фермерского бизнеса.
Для получения дополнительной информации, публикация IRS 225, или Руководство по налогам фермеров, является документом, который помогает лицам, вовлеченным в агробизнес, ориентироваться в налоговом кодексе, специфичном для сельского хозяйства. В документе подробно описывается и то, как федеральное правительство облагается налогом на фермы. Физические лица будут нести ответственность за налоги, если ферма работает для получения прибыли, независимо от того, является ли налогоплательщик владельцем фермы или арендатором. Публикация IRS 225 описывает различные методы учета, которые фермеры могут использовать для ведения своих операций, и то, как фермеры должны сообщать о доходах фермерских хозяйств. Наряду с публикацией IRS 225, IRS публикует публикацию IRS 51, документ, предназначенный для работодателей сельскохозяйственных работников. Публикация 51 предоставляет руководство о том, как лица, которые нанимают работников в агробизнесе, должны соблюдать налоговые удержания. Иногда министерство труда США требует, чтобы работодатели регистрировались с ними, а также не позволяет работодателям маркировать работников фермы как независимых подрядчиков.
