Что такое перенос капитала?
Убыток от потери капитала представляет собой чистую сумму потерь от капитала, которые могут быть перенесены на будущие налоговые годы. Чистые потери капитала (сумма, на которую общие потери капитала превышают общую прибыль от прироста капитала) могут быть вычтены не более чем до 3000 долларов США в налоговом году. Чистые потери капитала, превышающие порог в 3000 долларов, могут быть перенесены на будущие налоговые годы до полного исчерпания. Не существует ограничений на количество лет, в течение которых возможен перенос потерь капитала.
Ключевые вынос
- Потери капитала, превышающие прирост капитала за год, могут быть использованы для компенсации обычного налогооблагаемого дохода до 3000 долл. США в течение одного налогового года. Чистые потери капитала, превышающие 3000 долл. США, могут переноситься на неопределенный срок до тех пор, пока сумма не будет исчерпана. В соответствии с правилом IRS для промывки, инвесторы должны быть осторожны, чтобы не выкупить любые акции, проданные с убытком, в течение 30 дней, иначе потеря капитала не имеют права на льготный налоговый режим.
Понимание переноса потерь капитала
Налог на потери капитала уменьшает серьезность последствий, вызванных инвестиционными потерями. Однако положения не бывают без исключений. Инвесторы должны быть осторожны с положениями о распродаже, которые запрещают выкуп инвестиций в течение 30 дней с момента их продажи в убыток. Если это происходит, потеря капитала не может быть применена к налоговым расчетам и вместо этого добавляется к основе стоимости новой позиции, уменьшая влияние будущей прироста капитала.
Сбор налоговых потерь
Сбор налоговых убытков дает возможность улучшить налоговую декларацию после налогообложения. Это практика продажи ценных бумаг с убытком и использования этих убытков для компенсации налогов с прибыли от других инвестиций и доходов. В зависимости от того, сколько потерь собрано, потери могут быть перенесены для компенсации прибыли в последующие годы. Сбор налоговых убытков часто происходит в декабре, причем 31 декабря является последним днем для реализации потери капитала.
Облагаемые налогом инвестиционные счета определяют реализованную прибыль, полученную за год, поэтому инвестор стремится найти нереализованные убытки, чтобы компенсировать эту прибыль. Это позволяет инвестору избежать уплаты налога на прирост капитала. Если инвестор хочет выкупить ту же инвестицию, он должен подождать 31 день, чтобы избежать продажи.
Например, предположим, что на налогооблагаемом счете в настоящее время реализовано 10 000 долларов США прибыли, полученной в течение календарного года, однако в его портфеле находятся акции ABC Corp с нереализованным убытком в размере 9 000 долларов США. Инвестор может принять решение о продаже акций до конца года, чтобы реализовать убыток. Если бы акции ABC Corp были проданы до или до 31 декабря, инвестор получил бы прибыль в размере 1 000 долл. США (10 000 долл. США - 9 000 долл. США убытка ABC Corp) в виде прироста капитала. Придерживаясь правила продажи акций, если акция была продана 31 декабря, инвестору придется подождать до 31 января, чтобы выкупить ее.
Пример переноса капитальных убытков
Любые избыточные потери капитала могут быть использованы для компенсации будущей прибыли и обычного дохода. Используя тот же пример, если бы акции ABC Corp имели убыток в 20 000 долларов вместо убытков в 9 000 долларов, инвестор мог бы перенести разницу в будущие налоговые годы. Первоначальные 10 000 долларов реализованного прироста капитала будут компенсированы, и инвестор не будет облагаться налогом на прирост капитала в течение года. Кроме того, 3000 долларов США могут быть использованы для сокращения обычных доходов в течение того же календарного года.
После компенсации прироста капитала в размере 10 000 долларов США и обычного дохода в размере 3 000 долларов США у инвестора будет 7 000 долларов потерь капитала для переноса на будущие годы. Перенос убытков не ограничивается следующим налоговым годом. Потери могут быть перенесены в будущие годы, пока не исчерпаны.
