Служба внутренних доходов (IRS) предлагает налоговым органам США пять вариантов статуса подачи на выбор для каждого налогового года:
- ОдиночныйБрачная подача совместноЗаказанная подача отдельноРуководитель домохозяйстваКвалифицированная вдова (и) с зависимым ребенком
Соответствующая вдова (и) со статусом зависимого ребенка предлагает несколько льгот лицам с ребенком, потерявшим супруга. Налоговые льготы, предлагаемые для квалификации вдов, включают более низкую налоговую ставку, более высокий стандартный вычет и некоторые потенциально выгодные налоговые условия в отношении некоторых инвестиций.
Ключевые вынос
- Квалификационный статус вдовы (эр) - это особый статус подачи, который предоставляется оставшимся в живых супругам в течение двух лет после года, в котором их супруг умер. Статус совместной подачи и квалификационные статусы вдовы (эр) имеют одинаковые применимые ставки налога и налоговые скобки. В целом квалифицируемый статус вдовы (эр) позволяет вдове (эр) продолжать получать те же налоговые ставки, что и совместный статус супругов, в течение двух лет после смерти их супруга, если они остаются одинокими. Семейная подача совместно и соответствующие статусы вдов (эр) также имеют такой же стандартный вычет, который выше, чем другие налоговые статусы.
Квалифицирующая вдова (эр) Цены и требования
Соответствующий статус вдовы может использоваться выжившим супругом в течение двух последующих лет после смерти, если они остаются одинокими. В течение года, когда произошла смерть, вдова должна использовать либо статус совместной подачи, либо статус подачи отдельно. Статус соответствующей вдовы не может быть использован до следующего года. Через два года после смерти человек может выбрать статус, который приводит к самым низким налоговым платежам.
Доход умершего человека облагается федеральным подоходным налогом в год его смерти, поэтому для совместной подачи заявления о вступлении в брак на год смерти требуется доход обоих супругов. Если вдова (и) решает использовать регистрацию брака по отдельности, они также должны принять меры по налоговой декларации для своего покойного партнера. Если покойному супругу причитается возмещение по индивидуальному подоходному налогу, исполнитель может потребовать его, используя форму 1310 IRS, «Заявление лица, требующего возмещения причитающемуся умершему налогоплательщику».
Особые обстоятельства будут применяться, если вдова (и) вступит в повторный брак в год смерти их супруга. Повторный брак в том же году, что и смерть, потребовал бы, чтобы вдова (и) подала заявку на вступление в брак вместе с новым супругом или на подачу брака отдельно. В любом случае для умершего супруга должна быть подана отдельная налоговая декларация.
Налоговые ставки 2019 года для совместной подачи документов и соответствующей вдовы (er) одинаковы и включены ниже:
Налоговые ставки для квалифицированной вдовы (er).
Ставки налога 2019 года для подачи заявки на вступление в брак отдельно следующие:
Тарифы для женатых подачи отдельно.
Чтобы иметь право подавать документы с использованием статуса вдовы (er) в 2019 году, физическое лицо должно соответствовать критериям, подробно изложенным в «Публикации 17 IRS, ваш федеральный подоходный налог». Ключевые требования включают следующее:
- Смерть супруга произошла в 2018 или 2017 году, и повторного брака не было. Должен быть ребенок-иждивенец, пасынок или усыновленный ребенок. Человек может показать, что он нес ответственность за более чем 50% расходов дома, в котором он и его иждивенец ребенок жил.
Также важно знать о порогах дохода, которые требуют подачи налоговой декларации, если человек решает использовать соответствующий статус вдовы (эр). В течение двух лет после смерти человек, подающий заявление в статусе вдовы, должен иметь доход:
- 24 400 долл. США в возрасте до 65 лет; 25 700 долл. США в возрасте старше 65 лет.
Если доход падает ниже этих уровней, налоговая декларация не требуется в большинстве случаев, но может быть выгодной, если доступны определенные кредиты.
Преимущества статуса квалифицированной вдовы
Налоговые льготы для соответствующей вдовы могут быть значительными. Подача брака совместно и соответствующие налоговые скобки и ставки вдов (и) одинаковы. В целом, это позволяет вдове (и) получать совместную регистрацию в браке в течение двух последующих лет после смерти, если они остаются одинокими.
Семейная подача совместно и статус вдовы (er) также предлагают вычет по самым высоким стандартам из всех налоговых статусов. В 2019 году стандартный вычет за совместную регистрацию супругов и вдов в возрасте до 65 лет составляет 24 400 долларов США. В возрасте старше 65 лет стандартный вычет увеличивается на 1300 долл. США до 25 700 долл. США.
Соответствующие вдовы могут также иметь право на специальные налоговые льготы на инвестиции. Это может относиться к инвестициям, принадлежащим совместно с умершим супругом. Например, если вдова (и) и супруг (а) владеют арендной собственностью, она может претендовать на повышение в налоговых целях. Это может привести к дополнительным амортизационным отчислениям и уменьшению налогооблагаемой прибыли в случае продажи имущества.
Повышение в основе также обычно применяется к другим активам, таким как акции, которые вдова (и) наследует в качестве бенефициара имущества умершего супруга. Вдовцы могут также увидеть корректировки сумм, которые они могут внести в пенсионные фонды, и корректировки на право получения определенных налоговых льгот.
