Основой стоимости инвестиций или активов является важным фактором в налоговом планировании для индивидуальных инвесторов, владельцев бизнеса и наследников, получающих наследства. Базис стоимости инвестиции или актива определяется как сумма первоначальной инвестиции или первоначальной цены покупки и определяет степень, в которой налог на прирост капитала оценивается и выплачивается после продажи инвестиции или актива. Для высоко оцениваемых активов, таких как недвижимость или отдельные акции, удерживаемые в течение длительного периода времени, более низкая стоимость приводит к гораздо более высокой налоговой нагрузке при продаже актива. Тем не менее, IRS позволяет корректировать активы или инвестиции по ряду причин, что приводит к скорректированной основе затрат и снижению налога на прирост капитала, причитающегося. Этот расчет может быть сложным в зависимости от типа актива и степени, в которой допускаются добавления или вычеты.
Основы стоимости основы
Расчет добавлений к базису затрат
Базисная стоимость актива или инвестиции может быть скорректирована путем добавления исходной денежной базы, использованной для покупки актива, к затратам, связанным с увеличением стоимости актива. Эти затраты могут включать в себя капитальные затраты для бизнеса, такие как значительные расходы на ремонт или восстановление оборудования или сооружений. Ремонт или добавление комнаты могут быть добавлены к первоначальной стоимости для домовладельца, чтобы отрегулировать сумму. Юридические сборы, связанные с покупкой или продажей активов, сборы за право собственности и условное депонирование, переводные сборы и налог с продаж, также могут использоваться для корректировки базовой стоимости.
Владелец актива также может использовать затраты, связанные с продажей актива, для достижения скорректированной стоимости. Общие расходы, связанные с продажей актива, включают комиссионные брокера, комиссию продавца или расходы по доставке товара покупателю. Добавление этих расходов к первоначальной цене покупки актива приводит к более высокой скорректированной стоимости, уменьшая сумму налогов на прирост капитала, причитающихся на момент продажи.
Расчет вычетов на основе затрат
Базис стоимости также может быть уменьшен путем вычитания любых капитализированных затрат, непосредственно связанных с активом. Общие расходы, которые уменьшают основную стоимость актива, включают амортизацию, повреждение актива или кражу. Истощение или амортизация также могут быть использованы для корректировки стоимости актива вниз. Владельцы бизнеса имеют возможность получить налоговые льготы от этих вычетов во время покупки или во время продажи. Это потеря стоимости всех инвестиций после продажи. Эти убытки могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой прибыли до определенной суммы каждый год, а избыточные убытки могут быть перенесены на будущие годы.
