При поиске вариантов пенсионного инвестирования вы, возможно, сталкивались с термином «растянуть ИРА». На самом деле это не категория IRA, такая как традиционная, Roth, SEP или ПРОСТАЯ IRA. Вместо этого растянутая IRA больше похожа на концепцию финансового планирования или управления имуществом, которая действовала как обеспечение IRA. Финансовое учреждение может не называть свой продукт IRA этим конкретным термином, поэтому при обсуждении этих IRA может иметь смысл описать эту концепцию.
Причина, по которой мы говорим «действовал», заключается в том, что положение о растяжении было объявлено вне закона в результате принятия Закона «О повышении пенсионного уровня каждого сообщества» (SECURE), который был подписан 20 декабря 2019 года в рамках двухлетнего положить конец расходам. Если вы провели планирование недвижимости на основе этой концепции, вам нужно будет проверить ее с вашим адвокатом и налоговым консультантом.
Эластичная концепция
Хотя основное намерение иметь пенсионный счет состоит в том, чтобы сберегать пенсионные годы и финансировать их, многие люди имеют другие финансовые ресурсы и предпочитают оставлять отложенные (или не облагаемые налогом, в случае IRA) активы своим бенефициарам., Однако возможность получения бенефициарами отложенных или необлагаемых налогом приростов пенсионных активов зависит от положений, изложенных в документе плана IRA.
Некоторые положения IRA могут требовать, чтобы бенефициар распределял активы вскоре после смерти владельца IRA. Некоторые из них позволяли бенефициару распределять средства по ожидаемой продолжительности его жизни, как это предусмотрено Налоговым кодексом.
Другие позволили бенефициару распределять активы в течение периода продолжительности жизни, а также позволили ему или ей назначить бенефициара второго поколения унаследованной ИРА. Это положение, позволяющее бенефициару назначать бенефициара второго поколения (и даже третьего, четвертого и т. Д.), Является тем, которое определяет, было ли у IRA расширенное положение. Это позволило IRA растягиваться (передаваться) из поколения в поколение, если это позволяет ожидаемая продолжительность жизни. Эта концепция больше не разрешена законом.
Как работала концепция растяжения
Как мы уже говорили, концепция растяжения позволила передавать IRA из поколения в поколение. Тем не менее, при этом, бенефициар должен был следовать определенным правилам, чтобы гарантировать, что он или она не должны штрафы за избыточное накопление IRS, которые вызваны неспособностью отозвать минимальную сумму каждый год. Давайте рассмотрим это далее на примере, который выпадает задолго до официальной даты окончания концепции IRA.
Назначенным бенефициаром Тома является его сын Дик. Том умирает в 2008 году, когда ему 70 лет, а Дику 40 лет. Средняя продолжительность жизни Дика составляет 42, 7 года (определено в год, следующий за годом смерти Тома, когда Дику 41 год). Это означает, что Дик способен растягивать распределения в течение 42, 7 лет. Дик решает растянуть распределение по ожидаемой продолжительности жизни, и он должен получить свое первое распределение к 31 декабря 2009 года, в конце года, следующего за годом смерти Тома. Чтобы определить минимальную сумму, которая должна быть распределена, Дик должен разделить остаток на 31 декабря 2008 года на 42, 7. Если Дик снимает сумму, меньшую минимальной суммы, дефицит будет облагаться штрафом за избыточное накопление. Чтобы определить минимальную сумму, которую он должен распределить для каждого последующего года, Дик должен вычесть одну из ожидаемой продолжительности его жизни за предыдущий год. Затем он должен использовать этот новый фактор продолжительности жизни в качестве делителя баланса на конец предыдущего года.
Документ плана IRA позволил Дику назначить бенефициара второго поколения, и он назначил своего сына Гарри. Если Дик умрет в 2013 году, когда ожидаемая продолжительность его жизни составит 38, 7 (42, 7-4), Гарри мог бы продолжить распределение оставшейся продолжительности жизни Дика. Важно отметить, что только ожидаемая продолжительность жизни бенефициара первого поколения учитывается в уравнении распределения; следовательно, возраст Гарри не имеет значения. В этом примере Том мог бы назначить Гарри своим собственным бенефициаром, что привело к более длительному периоду растяжения. В таком случае Гарри будет бенефициаром первого поколения, и его ожидаемая продолжительность жизни вместо Дика будет учтена в уравнении.
Основные преимущества концепции Stretch
Отсрочка налога
Основная выгода от растягивающего положения заключается в том, что оно позволяет бенефициарам откладывать уплату налогов на остаток на счете и продолжать пользоваться отложенным и / или необлагаемым налогом ростом как можно дольше. Без растягивающего резерва бенефициары могут быть обязаны распределить весь остаток по счету в период, намного меньший, чем ожидаемая продолжительность жизни бенефициара, что может привести к тому, что они окажутся в более высоком налоговом диапазоне, что приведет к значительным налогам на сумму снятия. Фактически, в соответствии с Законом о БЕЗОПАСНОСТИ, бенефициары должны снять весь счет в течение 10 лет с даты смерти первоначального владельца счета.
гибкость
Как правило, опция растяжения не является обязательным условием, что означает, что бенефициар может отказаться от него в любое время, распределяя весь остаток унаследованного IRA. Это дает бенефициару некоторую гибкость, если ему или ей нужно распределить больше минимально необходимой суммы.
Преимущества для супругов
Бенефициар супруга может рассматривать унаследованную IRA как свою собственную. Когда супруг решает сделать это, концепция растяжения не представляет проблемы, поскольку бенефициар супруга получает тот же статус и возможности, что и первоначальный владелец IRA. Однако, если супруг решит рассматривать IRA как унаследованную IRA, тогда могло бы применяться правило растяжения.
Суть
Начиная с бенефициаров тех, кто умирает 1 января 2020 года или позже, концепция растяжения больше не применяется. В свете этих изменений обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым и финансовым специалистом для получения помощи в назначении бенефициаров, которые соответствуют вашему финансовому профилю, вашим целям управления состоянием и новому законодательству.
Только для образования - вот вопросы, которые позволили бы вам сказать, применима ли концепция растягивания к любому из ваших IRA: будет ли получателю разрешено принимать распределения в течение периода продолжительности жизни? Будет ли получателю разрешено назначать бенефициаров второго и последующих поколений? Если ответ на эти вопросы положительный, то вы можете использовать концепцию растяжения с IRA.
С растянутым положением IRA, удаленным из вариантов выхода на пенсию, убедить поставщика IRA включить разрешение иметь его в документы IRA больше не проблема.
