Что такое нереализованная выгода?
Нереализованная прибыль - это потенциальная прибыль, которая существует на бумаге и является результатом инвестиций. Это увеличение стоимости актива, который еще не был продан за наличные, например, позиция по акциям, которая увеличилась в стоимости, но все еще остается открытой. Прибыль становится реализованной, когда позиция продается с прибылью.
Ключевые вынос
- Нереализованная прибыль - это теоретическая прибыль, которая существует на бумаге и является результатом инвестиций, которые еще не были проданы за наличные. Нереализованная прибыль отражается в финансовой отчетности по-разному в зависимости от типа обеспечения. Прибыль не влияет на налоги до тех пор, пока инвестиции не будут продано и признанный доход признается.
Нереализованное усиление
Как работает нереализованное усиление
Нереализованный доход возникает, когда текущая цена ценной бумаги превышает цену, которую инвестор первоначально заплатил за ценные бумаги, за вычетом комиссионных сборов. Многие инвесторы рассчитывают текущую стоимость своих инвестиционных портфелей на основе нереализованных значений. В целом, прирост капитала облагается налогом только тогда, когда он продается и реализуется.
Когда присутствует нереализованная прибыль, это обычно означает, что инвестор полагает, что у инвестиций есть место для более высокой будущей прибыли. В противном случае он продал бы сейчас и признал бы текущую прибыль. Кроме того, иногда возникают нереализованные выгоды, поскольку удержание инвестиций в течение длительного периода времени снижает налоговую нагрузку на прибыль.
Например, если инвестор держит акции более одного года, его налоговая ставка уменьшается до налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе. Кроме того, если инвестор хочет перенести налоговую нагрузку на прирост капитала на другой налоговый год, он может продать акции в январе следующего года, а не продавать в текущем году.
Запись нереализованных прибылей
Нереализованные выгоды записываются по-разному в зависимости от типа безопасности. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, не отражаются в финансовой отчетности, но компания может принять решение включить раскрытие информации о них в сноски к финансовой отчетности. Ценные бумаги, предназначенные для торговли, отражаются в балансе по справедливой стоимости, а нереализованные прибыли и убытки отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Таким образом, увеличение или уменьшение справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, влияет на чистую прибыль компании и ее прибыль на акцию (EPS). Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, также отражаются в бухгалтерском балансе компании как актив по справедливой стоимости. Однако нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе совокупного дохода в балансе.
Пример нереализованного усиления
Если инвестор приобрел 100 акций в компании ABC по 10 долларов за акцию, а справедливая стоимость акций впоследствии возрастет до 12 долларов за акцию, то нереализованная прибыль по акциям, находящимся в его владении, составит 200 долларов (2 доллара за акцию * 100 акций).). Если инвестор в конечном итоге продаст акции, когда торговая цена составит 14 долларов, он получит реализованную прибыль в размере 400 долларов (4 доллара на акцию * 100 акций).
Нереализованная прибыль против нереализованной потери
Противоположностью нереализованной прибыли является нереализованная потеря. Этот тип убытков возникает, когда инвестор удерживает убыточные инвестиции, например, акции, стоимость которых упала с момента открытия позиции. Как и в случае нереализованной прибыли, убыток становится понятным, как только позиция закрывается для убытка.
Нереализованные прибыли и нереализованные убытки часто называют «бумажными» прибылями или убытками, поскольку фактическая прибыль или убыток не определяются до закрытия позиции. Позиция с нереализованной прибылью может в конечном итоге превратиться в позицию с нереализованной потерей по мере колебания рынка, и наоборот.
