Что такое неограниченное семейное удержание?
Неограниченный семейный вычет - это положение в Федеральном законе США о налоге на имущество и дарении, которое позволяет физическому лицу в любое время переводить неограниченную сумму активов своему супругу, в том числе при смерти плательщика, без уплаты налогов. Неограниченный семейный вычет считается инструментом сохранения имущества, поскольку активы могут быть переданы оставшимся в живых супругам без обязательств по налогу на имущество или дарению.
Ключевые вынос
- Неограниченный семейный вычет позволяет супругам переводить друг другу неограниченную сумму денег, в том числе в случае смерти, без штрафа или налога. На подарки, сделанные другим лицам или организациям, не являющимся супругами, распространяются ограничения на дарение IRS и налог на имущество. Согласно действующим правилам, лимит на необлагаемые налогом подарки составляет 15 000 долл. США на человека, а освобождение от налога на недвижимость составляет 11, 58 млн. долл. США.
Понимание неограниченного семейного вычета
Неограниченный семейный вычет - это положение о налоге на имущество, которое вступило в силу в 1982 году. Это положение отменяет как федеральный налог на имущество, так и налог на дарение при передаче имущества между супругами, фактически рассматривая их как одну экономическую единицу. Этот вывод был принят Конгрессом для решения проблемы, связанной с инфляцией, в результате которой сословия оказались в более высоких налоговых категориях. Поскольку налог на недвижимость, как и налог на прибыль, является прогрессивным, на имущество, которое растет с инфляцией, облагаются более высокие налоговые ставки.
С неограниченным семейным вычетом сумма имущества, которое может быть передано между супругами, является неограниченной, что означает, что супруг может передать все свое имущество другому супругу, в течение жизни или при смерти, без каких-либо федеральных налогов на имущество или дарения. обязательства по этой первой передаче. Передача возможна благодаря неограниченному вычету из налога на имущество и подарков, который откладывает перевод налогов на имущество, унаследованное друг от друга, до смерти второго супруга. Другими словами, неограниченный семейный вычет позволяет супружеским парам задерживать уплату налогов на имущество после смерти первого супруга, потому что после смерти выжившего супруга все активы в имуществе сверх применимой суммы исключения будут включены в облагаемое налогом имущество наследника,
11, 58 миллиона долларов
В 2020 году освобождение от налога на имущество и дарение IRS составляет 11, 58 млн. Долл. США на человека, по сравнению с 11, 4 млн. Долл. США в 2019 году.
Любой актив, который передается выжившему супругу, может быть включен в облагаемое налогом имущество супруга, если только он не был потрачен или подарен в течение жизни выжившего супруга. В качестве альтернативы, если переживший супруг вступает в повторный брак, неограниченный семейный вычет может позволить передать активы новому супругу без применения налогов на имущество и / или дарение. В некоторых ситуациях меньшее количество налогов будет выплачиваться при использовании дополнительных методов планирования недвижимости, таких как льготы или трасты.
$ 15000
Любые подарки на сумму более 15 000 долларов подлежат налогообложению - если только подарки не сделаны супругу, у которого нет ограничений и нет налога.
Квалифицированные внутренние трасты
Неограниченный семейный вычет применяется только к пережившим супругам, которые являются гражданами США. Квалифицированный внутренний траст (или QDOT) может быть получен для предоставления неограниченных семейных вычетов для неквалифицированных супругов. По завещанию через QDOT налог на имущество откладывается до тех пор, пока доверитель не распределяется доверительным управляющим, гражданином США или корпорацией, которая также удерживает налог на имущество. Доход по основной сумме, выплачиваемой оставшемуся в живых супругу, облагается налогом как индивидуальный доход. После того, как оставшийся в живых супруг становится гражданином США, основную сумму, оставшуюся в QDOT, можно затем распределить без дополнительных налогов.
